Можно увеличить поступления в бюджет на 5-6% от ВВП, не увеличивая ставки налогов – экономист Мадияр Кенжебулат
Экономист Мадияр Кенжебулат с коллегами проанализировал нынешнюю налоговую политику и пришёл к выводу, что налоговую нагрузку можно увеличить, но не за счёт увеличения ставок.
Фактическая налоговая нагрузка ниже предельного порога
"По нашим расчётам, точка Лаффера 1-го рода (значение налоговой нагрузки, при котором достигается максимальный выпуск ВВП. – Ред.) в 2022 году была на уровне 29,1% при фактической налоговой нагрузке 20,5%, то есть находилась намного ниже предельного порога налоговой нагрузки, после достижения которой экономический рост в Казахстане может начать замедляться.
Из приведённых расчётов можно сделать вывод, что в Казахстане имеется потенциал возможного увеличения налоговой нагрузки примерно на 5-6% от ВВП (валовый внутренний продукт. – Ред.) без негативного эффекта на экономический рост и собираемость налогов.
Причём увеличение налоговой нагрузки в первую очередь должно осуществляться не за счёт увеличения налоговых ставок, а за счёт роста налоговой базы (вывод компаний из тени), сокращения различного вида неэффективных налоговых льгот и субсидий и улучшения администрирования.
Из-за теневой экономики бюджет недобирал от 3,6 до 6,6% от ВВП
Если проанализировать динамику официально рассчитываемого уровня ненаблюдаемой экономики в РК, он с 2017 года сократился более чем на треть, или на 10% от ВВП, что является очень хорошим показателем. При этом налоговая нагрузка на ВВП за этот же период времени практически не изменилась. Это противоречие может свидетельствовать о том, что, скорее всего, уровень теневой экономики в РК выше официальных данных Бюро нацстатистики.
Наш расчёт альтернативным (монетарным) методом показал, что оценённая доля ненаблюдаемой экономики показывает более плавное снижение. При этом, по нашим альтернативным оценкам, доля ненаблюдаемой экономики в РК в 2022 году составила 27,4% к ВВП. А разница между оценённой долей и официальной за последние 5 лет варьировалась от 6,6 процентных пункта до 8,6 п.п.
По нашим оценкам, из-за наличия ненаблюдаемой экономики государственный бюджет РК недобирал от 3,6 до 6,6% от ВВП ежегодно.
Нужно снижать нагрузку на фонд оплаты труда для вывода из тени зарплат
Уровень поступлений от ИПН (индивидуального подоходного налога. – Ред.) к ВВП в Казахстане составляет всего 1,4%, что в 5,8 раз ниже, чем в среднем в странах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития. – Ред.). Средний уровень поступлений от ИПН к ВВП в странах ОЭСР в 2021 году составил 8,3% к ВВП. Столь низкие поступления от ИПН по сравнению с развитыми странами связаны как с низким уровнем ставки ИПН, так и с крайне низкими официальными доходами населения РК по сравнению с развитыми странами.
Из практически 9 млн занятого населения всего около 7,1 млн человек являлись плательщиками ОПВ (обязательных пенсионных взносов. – Ред.) в 2022 году, то есть около 2 млн человек в РК (21% всего занятого населения) не платят ОПВ и, соответственно, ИПН.
Еще около 1,7 млн человек платят ОПВ ниже 2 прожиточных минимумов, то есть в пределах минимальной заработной платы (соответственно, не платят ИПН).
Если вывести в свет эти 2 категории занятых и предположить, что они будут получать ежемесячный доход на уровне медианной заработной платы, то можно будет дополнительно получить в бюджет от оплаты ИПН 578,4 млрд тенге от неплательщиков ОПВ и 463,2 млрд тенге от работников, чей доход официально ниже двух прожиточных минимумов, то есть более 1 трлн тенге.
Также необходимо отметить, что из 7 млн наёмных работников в РК 53% официально получают заработную плату на уровне 150 тысяч тенге и ниже. Столь низкие официальные заработные платы, по нашему мнению, связаны с высокой нагрузкой на ФОТ (фонд оплаты труда. – Ред.) – до 38%.
В этой связи считаем, что необходимо снижать нагрузку на ФОТ для вывода из тени заработных плат. Также необходимо провести полную ревизию эффективности работы внебюджетных фондов (пенсионный фонд, ГФСС, ОСМС) на предмет целесообразности платежей в эти фонды.
Если получится вывести в свет заработные платы занятых в РК, только от ИПН можно дополнительно в бюджет получить от 1,5 до 2% от ВВП.
Доля оплаты труда к ВВП снижается
Низкие доходы населения связаны со сдвигами пропорций распределения ВВП по доходам основных макроэкономических агентов: наёмных работников, государства и бизнеса. В целом в этом десятилетии наблюдается чётко выраженная тенденция роста доли валовой прибыли бизнеса в ВВП и снижения доли оплаты труда наёмных работников, налогов на производство и импорт, поступающих в бюджет. Так, к 2022 году доля оплаты труда к ВВП снизилась до 30,4% с 32,7 в 2011 году, а доля валовой прибыли выросла практически до 61% ВВП (57,5 в 2011 году).
Международные сравнения подтверждают наши выводы о непропорциональности в распределении ВВП по доходам в Казахстане.
Удельный вес оплаты труда (около 30%) в структуре казахстанского ВВП значительно ниже, чем в развитых странах (США, ЕС, Великобритания, Германия) (до 50% и выше) и партнёрах по ЕАЭС – России и Беларуси (49-50%).
Валовой смешанный доход экономики Казахстана (сумма прибыли и расходов на амортизацию основного капитала производителей товаров и услуг) превышает 60% от ВВП, в то время как в других странах (США, ЕС, Великобритания, Германия, Беларусь, Россия) – приблизительно 40%.
Налоговые льготы способствуют неравномерному развитию регионов и бизнеса
Несмотря на столь высокие доходы казахстанского корпоративного сектора в структуре ВВП, в нашей стране существует огромное количество налоговых льгот. Согласно исследованию Всемирного банка, основные выгоды от этих льгот получают крупные компании. Основная часть выгоды от налоговых стимулов приходится на субъекты в городах Алматы (54%) и Астане (25%), при этом выгоды, получаемые другими регионами, минимальны. То есть налоговые льготы способствуют неравномерному развитию как регионов, так и бизнеса.
В 2022 году выявлено 739 позиций Налогового кодекса, имеющих признаки льгот, на сумму 9,5 трлн тенге (5,5 трлн тенге в 2018-м). При этом 451 позиция (или 61%) на 3,3 трлн тенге (35%) определена как непосредственно налоговые льготы, и 288 позиций (39%) на сумму 6,2 трлн тенге (65%) определены как не являющиеся льготами.
В суммарном выражении предлагаемая оптимизация льгот составит лишь 10% (336 млрд тенге от 3,3 трлн тенге, определённых как непосредственно налоговые льготы), что не даст заметного экономического эффекта.
В этой связи необходимо провести критический анализ 288 позиций Налогового кодекса, определённых как не являющиеся льготами, с принятием мер по их значительному сокращению и, соответственно, увеличению перечня позиций, от которых потенциально можно будет отказаться.
При должной реализации вышеописанных мер можно будет увеличить поступление в госбюджет на 5-6% от ВВП, не увеличивая ставки налогов".
Примечание: мнение автора может не совпадать с мнением редакции.
–––