"Налог на корову" и на доходы иностранцев: какие поправки в Налоговый кодекс предложили депутаты
Проект Налогового кодекса поступил в мажилис и теперь обсуждается на уровне парламента.
Что произошло
Проект нового Налогового кодекса рассматривают в мажилисе. В распоряжении BES.media оказалась таблица с поправками депутатов к документу. Среди ключевых предложений – повысить налог на дивиденды от 5 до 20%, корпоративный подоходный налог – до 25% и ввести подоходный налог для нерезидентов страны в 17%.
КНП в 25% – предложения Ерлана Саирова
Мажилисмен Ерлан Саиров пытался продвинуть три поправки. Одна из инициатив – введение единого корпоративного подоходного налога в 25%.
Сейчас в проекте нового Налогового кодекса, который подготовило минэкономики, предлагают установить разные ставки КПН в зависимости от сферы деятельности. Например: для сельхозпроизводителей – 3%, для сельских кооперативов – 6%, для тех, кто производит собственные товары – 10%, для банков – 25%, для всех остальных видов деятельности – 20%.
Депутат считает, что разные ставки КПН сложно контролировать. Компании смогут делить бизнес на части или переоформлять прибыль, чтобы платить меньше налогов. По его мнению, если сделать ставку единой – налоговая система станет прозрачнее, а риски для бюджета – ниже.
Он также предложил облагать налогом физлиц, получающих дивиденды. На его взгляд, должно быть четыре уровня ранжирования по размеру прибыли:
- до 30 тысяч МРП (117 млн тенге в 2025 году) – налог в 5%;
- до 250 тысяч МРП (983 млн тенге в 2025 году) – налог в 10%;
- до 500 тысяч МРП (1,9 млрд тенге в 2025 году) – налог в 15%;
- свыше 500 тысяч МРП – налог в 20%.
Повысится социальная справедливость, а в бюджет попадут дополнительные деньги – так свою инициативу обосновал депутат.
–––
Читайте также:
–––
Ещё одно предложение мажилисмена – ввести налог в 17% на доходы физических лиц, если они превышают 600 тысяч МРП (это примерно 2,3 млрд тенге в 2025 году). Это касается тех, кто не является гражданином Казахстана, но зарабатывает деньги внутри страны. Депутат объяснил это тем, что такие люди тоже должны платить налоги наравне с резидентами.
Ни одно из предложенией Ерлана Саирова не было принято бюджетным комитетом, их отправили на доработку.
Облагать доходы от личного хозяйства – предложения Самата Мусабаева
Мажилисмен Самат Мусабаев предложил облагать налогом доходы сельчан от продажи животных из личного хозяйства, но только если они превышают 3000 МРП в год (примерно 12 млн тенге). В документе приводится ещё одна норма – так называемый "налог на корову". Он предложил ввести специальный налоговый режим для торговли сельхозживотными и установить подоходный налог (ИПН) в 6% для таких рынков.
Самат Мусабаев объяснил, что нужно освободить от налога доходы сельчан до 12 млн тенге в год, потому что у них и так много расходов: еда, отопление, электричество, корма для животных. Он отметил, что одна молодая корова стоит около 200 тысяч тенге, а зарплаты в селе не очень высокие.
–––
Читайте также:
–––
Предложение ввести особый налоговый порядок для рынков, где продают сельхозживотных, он объяснил необходимостью усилить контроль над такими продажами и навести порядок в учёте.
Предложения мажилисмена находятся на рассмотрении.
Льготы для особых предприятий – предложения Анаса Баккожаева
Мажилисмен Анас Баккожаев предложил изменить правило для специализированных предприятий, где работают люди с инвалидностью по слуху, речи и зрению. Суть в том, чтобы для получения налоговых льгот таким предприятиям было достаточно тратить на зарплаты работников с инвалидностью по слуху, речи или зрению не менее 35% от общего фонда зарплат – вместо 51%, как требуется сейчас.
Мажилисмен объяснил, что предприятия, где работают люди с потерей слуха, речи или зрения, требуют особых условий труда. Им нужно:
- специальное оборудование и адаптированные технологии;
- услуги переводчика жестового языка или помощника для незрячих;
- специальные рабочие места;
- учитывать, что люди с инвалидностью работают меньше часов (по закону – до 36 часов в неделю);
- учитывать, что производительность у них может быть ниже, а значит, и зарплата меньше.
–––
Читайте также:
–––
Депутат считает справедливым снизить для таких организаций требуемый процент расходов на оплату труда людей с инвалидностью до 35%, чтобы они могли получать поддержку от государства.
Предложения партии ОСДП
В поступившей в редакцию таблице с поправками к проекту нового Налогового кодекса значительная часть инициатив принадлежит депутатам от фракции ОСДП.
1. Оперативное обновление информации об ЭСФ
Партия предлагает обязать налоговые органы обновлять данные о снятии ограничений на выписку электронных счетов-фактур (ЭСФ) в течение одного рабочего дня. Сейчас такие данные обновляются с задержками, из-за чего бизнес теряет контрагентов и деньги: формально ограничений уже нет, но в системе они всё ещё значатся.
2. Освободить адвокатские конторы от уплаты НДС
Депутаты предлагают не ставить на учёт по НДС адвокатские конторы, если их учредители сами адвокаты. Сейчас адвокаты как частные практики НДС не платят, а их конторы могут попасть под этот налог, что по мнению ОСДП создаёт путаницу и лишнюю нагрузку.
3. Запрет на уточнение налоговой отчётности закрывшихся компаний
Запретить подавать уточнённую налоговую отчётность, если в ней отражены сделки с уже ликвидированными или прекратившими деятельность компаниями. Это должно перекрыть лазейку для ухода от налогов через фиктивные сделки и повысить прозрачность расчётов по КПН и НДС.
4. Против бесконечных проверок
ОСДП настаивает на исключении нормы, которая позволяет налоговым органам многократно проводить проверки, ссылаясь на один и тот же документ. По мнению депутатов, это создаёт риски давления на бизнес, злоупотреблений и коррупции.
5. Чёткие правила по ИПН и отчётности
Предлагается не принимать налоговую отчётность по ИПН и соцналогу, если в ней нет разбивки по каждому сотруднику. Также депутаты хотят прописать, что если у компании есть налогооблагаемое имущество или доход, она обязана подавать отчётность, и приостанавливать этот процесс нельзя.
6. Без пени за просрочку возврата налога
Предлагается исключить правило, по которому налогоплательщику начисляется пеня, если государство не вернуло переплаченный налог вовремя. Это связано с тем, что иногда в бюджете нет нужной суммы, и наказывать за это налогоплательщика депутаты считают несправедливым.
7. Исключить частичные проверки без оснований
Предложено исключить пункт, разрешающий частичные налоговые проверки на основе одного документа. По мнению депутатов, это создаёт риски давления и нарушает принципы справедливого налогообложения. Проверки должны проводиться только при наличии новых оснований и фактов.
–––
Читайте также:
–––
8. Рабочее место для налоговика – право, а не обязанность
Депутаты предлагают, чтобы предоставление рабочего места налоговикам при проверке было не обязанностью, а правом компании, чтобы избежать лишних затрат и неудобств, особенно при нехватке пространства.
9. Отказ налоговикам без объяснений
Депутаты хотят смягчить правило: если компания не пускает налоговиков, она не обязана сразу объяснять, почему это делает. Причины можно указать позже – это сделает процесс более гибким и снизит давление на бизнес, считают в ОСДП. Сейчас, если компания не пускает налоговиков, она обязана сразу объяснить причину отказа и подписать специальный акт.
10. Уровнять налог на водоканалы
Депутаты хотят уравнять налог на все объекты водоканалов – и на подачу воды, и на канализацию, чтобы они платили меньше и могли работать устойчиво без повышения цен для людей, по единой сниженной ставке 0,1%.
Предложения депутатов Наурыза Сайлаубаева, Нурлана Ауесбаева, Ажар Сагандыковой, Асхата Рахимжанова находятся на рассмотрении.
Пониженные налоги для сельхозбизнеса
Пять депутатов – Анас Баккожаев, Жигули Дайрабаев, Каракат Абден, Жанарбек Ашимжанов и Данияр Каскарауов – предлагают не считать субсидии доходом и не облагать их налогом у субъектов агропромышленного комплекса.
Аргументировали так: их выплачивают как компенсацию за затраты, поэтому считать их доходом некорректно. При изъятии субсидий в качестве налога нарушается целостность норматива субсидий.
Эту поправку мажилисменов не приняли и отправили на доработку.
Про НДС
Таблица, что появилась в распоряжении редакции – затрагивает лишь последние три проведённые рабочие группы. Но там вопрос о НДС (налоге на добавленную стоимость) не рассматривали. Хотя правительство уже предложило свои изменения, в том числе по ставке налога и порогу регистрации по НДС, а депутаты эти предложения изучали.
После этого – депутаты внесли свои инициативы (к примеру, оставить порог НДС в 20 тысяч МРП) и их отправили обратно в правительство, чтобы там провели расчёты и оценили последствия: какое количество МСБ это затронет, как повлияет на бюджет, рост цен и прочее.
Это значит, что пока правительство не отправило заключение, депутаты не обсуждают тему НДС дальше. Как только расчёты поступят, вопрос снова вынесут на обсуждение, и тогда уже будет принято решение, включать ли изменения в законопроект перед его первым чтением в парламенте.
Справочно: В январе 2025 года на расширенном заседании правительства заместитель премьер-министра, министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил снизить порог постановки на учёт по НДС с 78 млн до 15 млн тенге для увеличения количества налогоплательщиков.
Также в правительстве вновь начали обсуждать повышение ставки НДС с 12 до 15-20%. После критики предпринимателей и последовавшего заявления президента Серик Жумангарин представил проект налоговой реформы с базовой ставкой НДС в 16%. Проект Налогового кодекса поступил в мажилис и будет обсуждаться на уровне парламента.
Контекст
В Казахстане разрабатывается новый Налоговый кодекс, который должен был стать более понятным для бизнеса. Однако в частной среде звучат мнения, что он только ухудшит положение предпринимателей в стране. Его планировали ввести в действие в 2025 году. Касым-Жомарт Токаев, выступая с посланием народу Казахстана 2 сентября 2024 года, поручил перенести его принятие на один год, чтобы доработать с учётом звучащих в обществе замечаний.
––––
Подробнее, какие поправки представили в опубликованном проекте разработчики Налогового кодекса, читайте по ссылке.
____
Читайте также:
- Освободить СМИ от уплаты НДС предлагается поправками в Налоговый кодекс – депутат Кошмамбетов
- Бизнесу нужно адаптироваться к росту налоговой нагрузки – Умут Шаяхметова о повышении НДС
____