Налоговый кодекс: какие поправки представили в опубликованном проекте

Что произошло

Проект нового Налогового кодекса опубликовали в открытом доступе. Документ уже находится на рассмотрении в мажилисе РК. BES.media рассказывает, что предлагают изменить.

Какие поправки внесли

Основные изменения коснулись ставки налога на добавленную стоимость, минимального порога по постановке на учёт по НДС, специальных налоговых режимов и правил ведения учёта – всего того, что долго и бурно обсуждали правительственные чиновники и бизнес-сообщество.

Налог на добавленную стоимость: дифференцированные ставки

Налог на добавленную стоимость:

• общую ставку НДС планируют увеличить с 12 до 16%;
• в стоимость лекарственных средств теперь будет включён НДС (сейчас на эту категорию товаров не распространяется НДС);
• введут пониженную ставку НДС (10%) для фармацевтики, медицинских услуг и социально значимых продуктов;
• сельскохозяйственную продукцию и товары аквакультуры освободят от уплаты НДС.

____

• Коррупция, контрабанда и налоги: депутат Перуашев поспорил с вице-министром из-за ставки НДС

____

Изменения в налоговых вычетах:

• исключат налоговые вычеты по товарам и услугам, приобретённым у компаний, которые работают по упрощённой декларации;
• запретят вычеты по операциям между взаимосвязанными лицами.

Порог для обязательной регистрации по НДС

Изменения в регистрационном учёте затронули порог обязательной регистрации по НДС. Его планируют снизить с 20 000 МРП (около 78 млн тенге) до 3800 МРП (около 15 млн тенге).

Налоговая отчётность при реорганизации юрлица

Ликвидационная налоговая отчётность станет обязательной для каждого юридического лица в процессе реорганизации. Компания должна будет уведомить налоговый орган о реорганизации в течение трёх рабочих дней. Налоговая проверка должна начаться в течение 20 рабочих дней после подачи соответствующего заявления.

Специальный налоговый режим: декларация – раз в полгода

Компании, применяющие специальный налоговый режим (СНР), будут подавать декларацию о доходах раз в полугодие. При этом исключили возможность корректировки доходов в декларации после её подачи, за исключением ошибок, которые выявит налоговая. 

____

Читайте также:

• "Налоговая реформа": новый раздел на BES.media о том, как меняется система в Казахстане и что это значит для всех нас

____

Специальные налоговые режимы: кто не сможет получать льготы

Изменения в сфере применения СНР коснулись упрощённой декларации, которая доступна только для бизнеса, работающего с физическими лицами.

Кроме того, в проекте предлагается запретить использование СНР в следующих сферах: 

• деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
• производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции;
• реализация отдельных видов нефтепродуктов: бензина, дизельного топлива и мазута;
• деятельность по хранению зерна на хлебоприёмных пунктах;
• проведение лотерей;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• охранная деятельность;
• деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
• деятельность по цифровому майнингу;
• недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и чёрных металлов;
• деятельность в рамках финансового лизинга;
• аренда и эксплуатация торгового рынка;
• сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
• аренда и лизинг автомобилей;
• аренда и лизинг строительных машин и оборудования;
• аренда и лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования;
• строительство жилых и нежилых зданий;
• реализация жилищного фонда;
• консультационные и (или) маркетинговые услуги;
• деятельность в области бухгалтерского учёта или аудита;
• деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• строительство дорог и автомагистралей;
• деятельность грузового железнодорожного транспорта;
• строительство железных дорог и метро;
• строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов;
• деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики;
• строительство мостов и туннелей;
• строительство стационарных торговых объектов категории 1;
• деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро;
• оптовая торговля рудами чёрных и цветных металлов;
• оптовая торговля драгоценными металлами;
• оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом;
• деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию;
• производство продуктов нефтепереработки;
• оптовая торговля ломом и отходами чёрных и цветных металлов;
• производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей;
• производство электроэнергии прочими электростанциями;
• брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами;
• деятельность ломбардов;
• банковская деятельность;
• деятельность на рынке ценных бумаг.

____

Читайте также:

• Упрощёнка перестала быть простой. Что не так с проектом нового Налогового кодекса и почему его рано принимать

____

Корпоративный подоходный налог в специальном налоговом режиме

В части исчисления КПН при СНР указано:

• 4% – по доходам в Казахстане и за его пределами;
• 4% – по доходам от производства и реализации товаров;
• 12% – по доходам от услуг и работ для компаний на общеустановленном налоговом режиме.

Это подразумевает, что учёт доходов должен вестись раздельно.

Исключили положение, требующее подтверждающих документов для вычетов. Вычеты возможны только при наличии одного из документов:

• электронного счёта-фактуры;
• чека ККМ с передачей данных;
• чека мобильного приложения с ИИН покупателя.

В проекте расходы по покупке товаров и услуг у плательщиков СНР не подлежат вычету. Также доход на СНР уменьшается на сумму расходов на работников, если доход превышает 24 000-кратный МРП.

Ставка налога в проекте нового кодекса зафиксирована на уровне 4% (раньше были разные ставки для разных видов деятельности). Согласно таблице, приведённой в документе:

*Размеры социальных платежей регулируются Социальным кодексом и Законом РК "Об обязательном социальном медицинском страховании".

Доходы предпринимателей – по факту получения денег

Изменения затронули метод учёта доходов. Доход будет признаваться таковым по факту получения денег, а не по факту выполнения работ. Это касается и малого бизнеса, и компаний, использующих СНР.

Также исключили метод начисления для малого бизнеса – при этом методе доход признавался в момент выставления счёта или подписания акта выполненных работ, а не когда деньги фактически поступали на счёт компании. Теперь по новому проекту налоги должны платиться только по кассовому методу (по факту получения денег).

Контекст

В январе 2025 года на расширенном заседании правительства заместитель премьер-министра, министр национальной экономики, Серик Жумангарин предложил снизить порог постановки на учёт по НДС с 78 млн до 15 млн тенге для увеличения количества налогоплательщиков. Также в правительстве вновь начали обсуждать повышение ставки НДС с 12 до 15-20%.

После критики предпринимателей и последовавшего заявления президента Серик Жумангарин представил проект налоговой реформы с базовой ставкой НДС в 16%. Эти поправки поступили в мажилис и теперь обсуждаются на уровне парламента.

____

Читайте также:

• Освободить СМИ от уплаты НДС предлагается поправками в Налоговый кодекс – депутат Кошмамбетов
• Бизнесу нужно адаптироваться к росту налоговой нагрузки – Умут Шаяхметова о повышении НДС

____

• Читайте коротко о важных событиях в Telegram. Подписывайтесь и включите уведомления.
• Если у вас есть чем поделиться или вы стали очевидцем событий, пишите, присылайте фото, аудио и видео, документы в наш анонимный бот @bessimptomno_bot.