Основатель "Учёт.kz" Максим Барышев: Повышение НДС – краткосрочное решение проблемы дефицита бюджета
Эксперт рассказал о том, как повышение ставки НДС может повлиять на ситуацию в стране.
Что произошло
В правительстве обсуждают возможное повышение ставки НДС и снижение порога для его уплаты до 15 миллионов тенге годового оборота. Эти инициативы вызывают серьёзные опасения у представителей бизнеса и экспертов.
О возможных последствиях налоговой реформы и имеющихся альтернативных решениях корреспондент BES.media поговорил с основателем группы компаний "Учёт.kz" Максимом Барышевым.
Важно
На прошлой неделе, 7 февраля, президент Касым-Жомарт Токаев во время встречи с представителями бизнеса заявил, что предложенная правительством ставка по НДС (ранее предлагалось повышение до 20%) всё же была завышена и её стоит пересмотреть с учётом мнений квалифицированных экспертов, предпринимателей и депутатов. Кроме того, президент высказал мнение, что ставка НДС должна быть дифференцированной.
Интервью с Максимом Барышевым было записано до заявления главы государства. Но, на наш взгляд, оно остаётся актуальным, так как пока неизвестно, насколько ставка НДС повысится в итоге, а снижение порога постановки на учёт по этому налогу с повестки правительства не снималось.
Обоснованность поправок
На вопрос, известно ли ему о проведении каких-либо исследований для обоснования предлагаемых поправок, Максим Барышев отвечает, что ничего не знает о такой работе. По мнению собеседника, если эти расчёты и ведутся, то в закрытом формате. Что не даёт возможности широкой публике увидеть более детальное обоснование предложенных поправок.
"Мы не увидели полноценной аналитики на ключевом совещании по обсуждению НДС – только тезисы о предполагаемом эффекте. Речь шла о том, чтобы закрыть бюджетный дефицит, который оценивается в 9-10 трлн тенге", – говорит Барышев.
Чтобы смягчить эффект от повышения НДС, предлагается снизить нагрузку на фонд оплаты труда (ФОТ) путём отмены обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) и снижения ставки социального налога. Однако основатель "Учёт.kz" считает, что реальный эффект от этих поправок может кардинально отличаться от задуманного.
Во-первых, он отмечает непоследовательность предыдущих изменений в налоговом законодательстве. ОПВР – взносы, которые работодатель платит за каждого сотрудника в пенсионный фонд, этот платёж не удерживается с зарплаты, а вносится компанией сверху. Он был принят в 2024 году по ставке 1,5%, которую планировалось повысить до 5% к 2028 году, и является частью ФОТ.
В 2025 году нагрузка на ФОТ, наоборот, увеличилась, делится Максим Барышев.
Социальные отчисления выросли с 3,5 до 5%.
Ставка социального налога увеличилась с 9,5 до 11%.
Пенсионные взносы работодателя выросли с 1,5 до 2,5%.
Единый платеж с зарплаты подняли с 21,5 до 23,8%.
Социальный налог уплачивается работодателем напрямую в бюджет, он был введён в 1999 году как замена многочисленным платежам в различные социальные фонды. Но спустя какое-то время последние вернулись, а социальный налог остался. Также в 2025 году были введены социальные отчисления по договорам ГПХ в размере 5%.
Возникает резонный вопрос: если цель действительно в снижении нагрузки на фонд оплаты труда, зачем одновременно вводить столь резкое повышение НДС?" – задаётся вопросом Максим Барышев.
По его мнению, в конечном итоге уплата НДС возлагается на потребителя, так как увеличение налога неизбежно приведёт к подорожанию товаров и услуг. Из-за чего позитивный эффект снижения нагрузки на ФОТ будет нивелирован инфляцией.
"Если государство действительно хочет снизить налоговую нагрузку на зарплаты, это должно быть самостоятельной реформой, а не компенсироваться за счёт повышения НДС, которое в итоге приведёт к росту цен и снижению покупательной способности граждан", – подводит итог эксперт.
–––
Читайте также:
–––
В чём проблемы нынешней системы
Собеседник выделяет несколько основных проблем существующей налоговой системы: высокая налоговая нагрузка, сложность администрирования, постоянные изменения законодательства и карательный подход контролирующих органов.
"Бизнес душат слишком высокие ставки, большое количество налогов и сложность их исчисления. Тех же зарплатных налогов в Казахстане семь различных видов, общая сумма которых превышает 40%. Внутри них десятки особенностей: вычеты, пределы, исключения. Ошибки в расчётах грозят штрафами, блокировками счетов, доначислениями", – высказывает мнение Барышев.
Налоговое законодательство часто подвергается изменениям, что приводит к росту налогов, росту доли теневой экономики и снижению привлекательности экономики для иностранных инвесторов. Для снижения налоговой нагрузки Максим Барышев предлагает упростить процесс их уплаты работодателем.
"Мы предлагаем внедрить единый налог с зарплаты, который предприниматель будет платить одним платежом в бюджет, с дальнейшим самостоятельным распределением между фондами. При этом ставка не должна превышать 20% по аналогии с КПН. Чтобы не имело смысла выплачивать "серые" зарплаты в конвертах за счёт прибыли", – говорит эксперт.
Международный опыт
НДС – сложный налог и устроен по-разному в разных странах, а в некоторых частично или полностью отменён.
Список подходящих для Казахстана налоговых норм по версии Максима Барышева:
В Китае используется трёхступенчатая система исчисления ставки НДС в зависимости от вида товаров и типа оказываемых услуг. Такая система позволяет облегчить нагрузку на потребителей и ускорить развитие бизнеса:
В Китае НДС полностью отменён:
для различной сельхозпродукции;
оборудования, которое используют для проведения научных исследований и опытов;
товаров для инвалидов.
НДС в 13% – стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
НДС в 9% – ставка для товаров и услуг:
в научной и технической отрасли;
культурной сфере;
информационной сфере и т. д.
НДС в 6% – минимальная ставка НДС, она действует:
для продуктов питания;
табачных изделий;
книг;
газет и другого.
НДС в 3% – для малого и среднего бизнеса.
НДС в 0% – на все экспортируемые товары.
В России НДС составляет 20%, но порог для его применения составляет 450 млн рублей, или 2,3 млрд тенге по текущему курсу. При этом ставка в 20% была повышена с 18% уже после начала войны в Украине и в условиях санкционного давления.
В ряде экономически развитых стран НДС либо ниже 12%, либо вообще отсутствует. Например, в ОАЭ он составляет 5%, в Сингапуре – 9%, в Швейцарии – 8,1%, в Южной Корее – 10%.
Максим Барышев считает, что необходимости в повышении НДС нет и в идеале Казахстан мог бы в целом отказаться от НДС в пользу налога с продаж, как в США. Принципиальное отличие двух видов платежей: налог с продаж взимается только на финальной стадии, то есть его платит только конечный покупатель и производителю не приходится вычитывать его на каждом этапе производства.
Как подчёркивает Максим Барышев, судить о последствиях поправок пока сложно, но международный опыт показывает, что обычно это ведёт к замедлению темпов роста экономики:
"Казахстан ещё не повышал ставку НДС, поэтому сложно точно спрогнозировать влияние такого шага. Однако опыт России показывает, что повышение НДС с 18 до 20% в 2019 году привело к росту инфляции на 0,6-1,5 процентных пункта. Кроме того, практика других стран показывает, что цены начинают расти ещё до официального увеличения ставки, поскольку бизнес закладывает будущие налоговые изменения в стоимость товаров заранее".
Нагрузка на МСБ
По мнению собеседника, повышение налоговой нагрузки может кардинально изменить условия работы малого бизнеса и увеличить риски банкротства.
"Наибольший удар будет по тем отраслям, где конкуренция высока, а покупатели чувствительны к ценам – это розничная торговля, общественное питание, бытовые услуги. Повышение НДС может вызвать шок и заморозку бизнес-активности, что может привести к волне закрытия небольших предприятий. Крупные компании, скорее всего, смогут перераспределить нагрузку, оптимизировать процессы, а вот малые предприятия – нет. Им придётся либо поднимать цены, либо уходить в тень", – сказал Максим Барышев.
Более того, снижение порога для применения НДС помимо финансовой нагрузки влечёт за собой и административную, так как плательщикам НДС необходимо вести строгий контроль за отчётностью и документооборотом. При этом ошибки часто влекут за собой серъёзные последствия в виде блокировки счетов или штрафов. С другой стороны, это может создать определённые проблемы и для надзорных органов из-за их перегрузки.
"При таком скачке числа плательщиков НДС в стране просто не хватит квалифицированных бухгалтеров, знающих нюансы работы с НДС", – считает Максим Барышев.
Он также напомнил, что снижение покупательной способности населения из-за тотального повышения цен также ударит по бизнесу и качеству жизни многих казахстанцев, особенно самых экономически уязвимых.
"Снижение покупательской способности, в свою очередь, ударит по самому бизнесу – потребители будут вынуждены ещё больше экономить, сокращая свои расходы, что приведёт к снижению оборотов у малого бизнеса и ещё большему количеству закрытий", – говорит эксперт.
По его мнению, при имеющихся реалиях повышение ставки НДС и снижение его порога приведут к увеличению теневой экономики и торможению экономического роста.
–––
Читайте также:
–––
Характер поправок
По мнению основателя группы компаний "Учёт.kz", поправки – это в большей степени краткосрочное решение проблем с дефицитом бюджета.
"Это скорее попытка экстренно залатать дыры в бюджете за счёт бизнеса и населения, поскольку более эффективные меры экономии и пополнения бюджета либо не проработаны, либо пока не реализуемы. Да, на начальном этапе налоговые поступления могут временно увеличиться за счёт повышенной ставки, но в дальнейшем ситуация, скорее всего, ухудшится. Опыт других стран показывает, что резкое повышение налоговой нагрузки приводит к росту теневой экономики, закрытию предприятий, снижению деловой активности и, как следствие, падению налоговых поступлений", – говорит Максим Барышев.
Эксперт считает, что основная проблема заключается в самой системе налогового администрирования и контроля. По его мнению, вместо повышения ставок необходимо сосредоточиться на более эффективных мерах.
Направления, в которых государству нужно усилить работу:
оптимизация государственных расходов;
борьба с теневой экономикой;
снижение административной нагрузки на бизнес.
Советы бизнесу
В ситуации, которая может быстро измениться, Максим Барышев рекомендует бизнесменам сохранять спокойствие и не поддаваться панике. И даёт несколько советов:
Пересмотреть бизнес-модель – проанализировать маржинальность, структуру издержек и налоговую нагрузку своего бизнеса.
Сделать упор на удержание клиентов — в условиях снижения покупательной способности конкуренция за потребителя возрастёт.
Создать финансовый резерв – если есть возможность, сформировать "подушку безопасности" для покрытия налоговых и операционных расходов.
Оценить целесообразность перехода на другой налоговый режим – возможно, стоит заранее спрогнозировать, окажется ли бизнес в числе новых плательщиков НДС, и подготовиться к этому.
Диверсифицировать источники дохода – возможно, стоит задуматься о новых направлениях или выходе на другие рынки, чтобы минимизировать риски.
Контекст
В январе 2025 года на расширенном заседании правительства заместитель премьер-министра – министр национальной экономики Серик Жумангарин предложил:
снизить порог постановки на учёт по НДС с 78 млн до 15 млн тенге для увеличения количества налогоплательщиков;
ставку НДС повысить с 12 до 15-20%;
отменить социальный налог и обязательные пенсионные взносы работодателя за сотрудника.
Серик Жумангарин считает, что снижение нагрузки на фонд оплаты труда повлечёт за собой повышение зарплаты работников, а реформа "по-хорошему должна сама себя прокормить".
В бизнес сообществе на возможные поправки отреагировали с опасением по целому ряду причин. Сам Максим Барышев ранее говорил, что такое резкое повышение ставки НДС и снижение порога для его уплаты может привести к росту инфляции и замедлению экономического роста, а также может оказать сильное давление на малый и средний бизнес.
–––
Читайте также:
- Мы непомерно тратим – юрист о повышении НДС в Казахстане
- Уплатил налоги – можешь спрашивать, что тебе должно государство: депутат о налоговой реформе
–––