Реклама оплачена, а акта нет: как бизнесу подтвердить расходы на Google и Meta

Что произошло

Казахстанский бизнес может покупать рекламу у Google или Meta напрямую через интернет, однако после оплаты необходимо документально подтвердить расходы. Корреспондент BES.media выяснила у представителей госорганов и НПП "Атамекен", какие документы для этого нужны и как связана такая оплата с "налогом на Google".

В чём проблема для бизнеса

Допустим, казахстанская компания заплатила Meta 500 тысяч тенге за продвижение в Instagram. Деньги списались через рекламный кабинет, но у компании может не оказаться привычного документа, который показывает, за какую именно услугу она заплатила.

Заместитель председателя правления НПП "Атамекен" Тимур Жаркенов считает, что действующие правила пока не полностью учитывают особенности работы бизнеса с цифровыми платформами. По его словам, получить подтверждающие документы можно, однако для этого иногда приходится работать через посредников.

"Я знаю, что на самом деле такие механизмы существуют, чтобы получать подтверждающие документы по этим направлениям, но там, да, действительно это, скажем так, не прямая работа непосредственно с этой компанией, Google и другими компаниями, которые международные корпорации", – отметил Жаркенов.

Что говорят в налоговой

В комитете государственных доходов объяснили: когда казахстанская компания платит иностранной компании за услугу, должно быть понятно, кому ушли деньги и за что именно. Корреспондент BES.media спросила заместителя председателя КГД Жаныбека Нуржанова, что делать компании, которая оплачивает рекламу через кабинет Google или Meta и не получает привычный акт от поставщика. 

"Если это просто делается через кабинет какой-то, либо налогоплательщика, либо абонплаты, здесь надо уже детально разбираться, я не смогу вам так ответить. У кого спросить? Надо спросить того, кому оплачивают услуги. Вы же когда оплачиваете услугу за что-то, вы же знаете, кому вы платите", – сказал он.

Если у иностранной компании есть представительство в Казахстане, ситуация проще: казахстанский бизнес может заключить с ним договор и получать документы в обычном порядке.

"Если иностранная компания у нас оказывает услуги на территории Республики Казахстан, то здесь возникает НДС за нерезидента. Поэтому там будет либо инвойс (счёт на оплату. – Ред.), либо ещё что-то. Если у нас есть представительство иностранной компании на территории Республики Казахстан, то наш резидент, наш казахстанский налогоплательщик имеет право заключить договор с этим представительством иностранной компании, и никаких здесь проблем нет", – пояснил Нуржанов.

А что такое "налог на Google"

Отдельный вопрос – так называемый "налог на Google". Это механизм, по которому иностранные компании платят НДС с электронных услуг и онлайн-продаж в Казахстане. Он действует с 2022 года. Среди зарегистрированных зарубежных компаний – Google, Meta, Apple, Amazon, Netflix, TikTok и Temu.

Вице-министр финансов Ержан Биржанов рассказал, что налоговые органы получают от банков данные о переводах иностранным поставщикам и таким образом отслеживают уплату НДС.

"Мы в рамках условно администрирования получаем от банков данные, сколько, например, бизнесами Казахстана направлено тем либо иным поставщикам суммы. Например, сейчас более 150 таких налогоплательщиков состоят на условной регистрации, то есть они в органах юстиции не стоят, но мы путём администрирования отслеживаем их, связываемся и направляем условное уведомление, что вот за такой-то квартал в ваш адрес направлены столько-то денег, с этого 16% вы должны оплатить", – сказал Биржанов.

Что ещё хочет выяснить BES.media

После этих ответов остаётся вопрос о налогах именно для казахстанских юридических лиц, которые напрямую покупают рекламу у Google, Meta и других иностранных платформ. BES.media направит дополнительный запрос в КГД, чтобы получить конкретное разъяснение: возникают ли у казахстанской компании при такой оплате НДС за нерезидента и КПН у источника выплаты, в каких случаях рекламные услуги могут рассматриваться как роялти и какими документами бизнес должен подтверждать расходы.

Отдельно редакция попросит объяснить, освобождает ли условная регистрация иностранной цифровой компании и уплата ею "налога на Google" казахстанское юрлицо от каких-либо налоговых обязательств при прямой оплате её услуг.

Сколько Казахстан получает от "налога на Google"

По данным комитета государственных доходов, с момента введения "налога на Google" в 2022 году по 1 августа 2026 года иностранные интернет-компании перечислили в бюджет Казахстана 178,8 млрд тенге. Только за первые семь месяцев 2026 года поступило 51,5 млрд тенге, сообщал Kazinform. Поступления росли каждый год: в 2022 году они составили 10,4 млрд тенге, в 2023 году – 24,3 млрд, в 2024 году – 35 млрд, а в 2025 году – 57,6 млрд тенге.

В 2025 году больше всего заплатила связанная с маркетплейсом Temu компания Elementary Innovation Pte. Ltd. – 13,3 млрд тенге. Apple перечислила 11,2 млрд тенге, владелец Steam компания Valve – 10,3 млрд, Google – 7,3 млрд, интернет-магазин iHerb – 4,9 млрд тенге.