В Казахстане налоговая начнёт предварительно рассчитывать доходы предпринимателей
Что произошло
Комитет государственных доходов (КГД) министерства финансов разрабатывает сервис, который будет предварительно рассчитывать доходы малого бизнеса для заполнения налоговой декларации. Об этом в КГД сообщили в ответе на запрос BES.media.
Какие данные о бизнесе уже получают налоговые органы
Сейчас банки обязаны передавать налоговым органам сведения о платежах отдельных категорий налогоплательщиков. Это индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, и юридические лица. Такая обязанность предусмотрена подпунктом 22 пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса.
Речь идёт об итоговых суммах платежей, которые поступили на текущие счета предпринимателей и компаний через платёжные терминалы за календарный год. КГД ежегодно формирует списки налогоплательщиков, по которым необходима информация, и направляет соответствующие запросы банкам и другим организациям. После получения запроса банки должны предоставить сведения в течение 20 рабочих дней.
Однако порядок передачи данных может измениться. Сейчас готовятся поправки в приказ министра финансов, согласно которым банки могут обязать предоставлять информацию о платежах предпринимателей и компаний ежеквартально, а не один раз в год.
Что происходит, если данные банков и налоговой отчётности не совпадают
КГД уже использует банковскую информацию для проверки налоговой отчётности. Сотрудники ведомства сопоставляют сведения о поступивших платежах с доходами, которые предприниматели и компании указали в декларациях. Если суммы отличаются, налогоплательщикам направляют уведомления по результатам камерального контроля.
"На основании изложенного комитетом на постоянной основе проводится камеральный контроль по сведениям, полученным от банков, и данным форм налоговой отчётности, представленных налогоплательщиками, по результатам которого направляются уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля", – сообщили в КГД.
По данным комитета, в 2023 году налоговые органы направили 81 901 такое уведомление. По результатам этой работы в бюджет поступило 13,7 млрд тенге. В 2024 году количество уведомлений сократилось до 54 813, а поступления составили 12,8 млрд тенге.
За второе полугодие 2025 года налоговые органы сформировали 52 792 уведомления. Общая сумма выявленных расхождений достигла 790 млрд тенге, из которых 23,7 млрд тенге приходилось на налоговую составляющую.
Как будет работать автоматический расчёт доходов
КГД разрабатывает новый сервис в кабинете налогоплательщика информационной системы налогового администрирования (ИСНА). Он должен помогать предпринимателям заполнять декларацию по форме 910.00, автоматически рассчитывая предварительную сумму дохода для строки 910.00.001.
При этом сервис не будет самостоятельно определять окончательный доход предпринимателя или отправлять за него налоговую декларацию. Его задача – собрать имеющиеся сведения и предложить сумму, которую налогоплательщик сможет использовать при подготовке отчётности.
"Вместе с тем автоматическое определение окончательного размера дохода налогоплательщика и автоматическое заполнение налоговой отчётности налогоплательщика не предусматриваются. Сервис предназначен для упрощения подготовки налоговой отчётности путём формирования предварительно рассчитанного показателя дохода на основании имеющихся сведений", – пояснили в КГД.
На первом этапе для расчёта планируют использовать данные контрольно-кассовых машин, в том числе сведения из Z-отчётов, а также информацию из выписанных электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В дальнейшем к этим источникам могут добавить сведения об оплате товаров и услуг через POS-терминалы и по QR-кодам.
Будут ли учитывать переводы между банковскими счетами
В КГД уточнили, что при разработке сервиса рассматривают именно операции по оплате товаров, работ и услуг с использованием платёжных инструментов. Переводы денег между банковскими счетами в этот перечень не входят.
При этом одна покупка может отражаться сразу в нескольких источниках. Например, при оплате картой через POS-терминал продавец также использует контрольно-кассовую машину и формирует фискальный чек. Чтобы одна операция не увеличила рассчитанный доход дважды, сведения из разных систем планируют сопоставлять.
"При оплате банковской картой через POS-терминал соответствующая операция сопровождается применением контрольно-кассовой машины и формированием фискального чека. Сведения об оплате посредством платёжной карточки рассматриваются как дополнительный источник информации для предварительного расчёта дохода. Аналогичный подход рассматривается в отношении QR-платежей", – рассказали в комитете.
Окончательный перечень операций, которые будет учитывать сервис, пока не утверждён. Порядок сопоставления данных из разных источников определят по результатам разработки.
Сможет ли предприниматель исправить рассчитанный доход
Предварительная сумма, которую предложит сервис, не будет обязательной для налогоплательщика. Предприниматель сможет ознакомиться с расчётом, проверить его и при необходимости внести изменения. Также предусмотрена возможность полностью отклонить предложенный показатель.
После проверки предприниматель самостоятельно определит окончательную сумму дохода и подаст налоговую декларацию.
"При этом КГД не осуществляет заполнение и представление налоговой отчётности за налогоплательщика. Предлагаемые сервисом показатели носят предварительный характер и предназначены для упрощения расчёта и подготовки налоговой отчётности. Ответственность за полноту и достоверность сведений, указанных в представленной налоговой отчётности, несёт налогоплательщик", – подчеркнули в ведомстве.
Таким образом, новый сервис будет помогать рассчитывать доходы, но не заменит самостоятельное заполнение и подачу налоговой отчётности.
Когда запустят новый сервис
Сейчас сервис предварительного расчёта доходов находится на стадии разработки. После её завершения КГД планирует провести тестирование, чтобы проверить точность расчётов, сопоставление информации из разных источников и работу системы на практике. Конкретные сроки запуска сервиса в ответе комитета не указаны.