Что нужно знать о всеобщем декларировании казахстанцев в 2024 году

В 2024 году в Казахстане начнётся третий этап всеобщего декларирования. Какая категория будет сдавать декларацию и как это сделать – в материале.

Кто должен сдавать декларацию о доходах

• С 1 января 2021 года декларацию начали сдавать госслужащие и приравненные к ним лица, а также их супруги. Всего 580 000 человек.
• С 2023 года – работники госучреждений и квазигосударственного сектора, а также их супруги – 2,1 млн человек.
• С 1 января 2024 года декларацию представят руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги. Ожидается, что это коснётся 3,9 млн граждан.
• С 1 января 2025 года декларацию будут сдавать остальные категории граждан. К примеру, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты. Планируется охватить более 6,4 млн человек.
• Всего в систему всеобщего декларирования войдут 13 млн человек.

Кто именно должен сдавать декларацию в 2024 году

Требованию по предоставлению декларации от руководителей и учредителей (участников) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и их супругов распространяется и на бездействующих и приостановивших деятельность лиц.

Согласно нормам Гражданского кодекса, филиалы и представительства не являются юридическими лицами, у руководителей филиалов и представительств в 2024 году обязательство по представлению декларации не возникает.

Люди, которые зарабатывают частной практикой, также не сдают декларацию в 2024 году.

Какие сведения нужно указать в декларации

Все данные об активах и обязательствах, а также зарубежные активы, движимое и недвижимое имущество физического лица. 

А именно:

• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 3,5 млн тенге (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП );
• нотариально заверенные договоры займов с другими лицами;
• другое имущество (по желанию) стоимостью свыше 3,5 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.). Их оценку нужно сделать до срока сдачи декларации, то есть не позднее 15 сентября 2024 года по состоянию на 31.12.2023.

Далее ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, с указанием сведений о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники средств на их приобретение.

Так, в декларации о доходах и имуществе отражаются:

• доходы от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и другие;
• налоговые вычеты, такие как расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей;
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное. Это недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и другие;
• источники приобретения дорогостоящего имущества;
• ценные бумаги, цифровые активы, к примеру, криптовалюта;
• договор долевого участия, то есть доля в жилом здании;
• золото в слитках, инвестиционное золото;
• нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
• доля участия в иностранной компании;
• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 7 300 долларов (1 000 МРП).

Когда и как сдавать декларацию

Декларацию нужно сдать до 15 сентября 2024 года.

Можно отправить её через веб-порталы "Кабинет налогоплательщика", электронного правительства, мобильные приложения "e-salyqАzamat", Halyk, Bank Centercredit.

Бумажный вариант можно отправить по почте или принести лично.

Как подготовиться к подаче декларации

Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, находящиеся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.

Перед заполнением декларации КГД рекомендует:

1. Подготовить соответствующие подтверждающие документы.
2. Разместить денежные средства (свыше 34,5 млн тенге) на банковских счетах до 31.12.2023.
3. Нотариально удостоверить долги и требования, имеющиеся на 31 декабря 2023 года, до даты подачи первоначальной декларации.
4. Провести оценку имущества, стоимость единицы которой на 31 декабря 2023 года свыше 3,5 млн тенге, до момента подачи декларации.
5. Проверить наличие активов и обязательств в Казахстане можно на сайтах:

• по ценным бумагам www.portal.kacd.kz;
• по договорам о долевом участии в жилищном строительстве www.homeportal.kz www.gov.kz;
• по объектам интеллектуальной собственности, авторского права www.gosreestr.kazpatent.kz;
• по имуществу, переданному в доверительное управление www.egov.kz.

По наличию дебиторской/кредиторской задолженности и договорам займа необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.

Декларирование задолженности физического лица

Одним из условий при заполнении "входной" (первой) декларации об активах и обязательствах является отражение долгов и требований по состоянию на 31 декабря 2023 года. Граждане должны отразить в декларации свои долги перед другими физическими или юридическими лицами. Также отражаются долги, подлежащие возврату этому физическому лицу другими лицами. 

Договоры и иные документы необходимо нотариально удостоверить до момента подачи первоначальной декларации (до 15 сентября 2024 года).

Договоры банковских займов не подлежат отражению в декларации. Остальные договоры, заключённые с юридическими лицами (включая микрофинансовые организации), нужно указать в декларации.

По всем возникающим вопросам можно проконсультироваться в региональных нотариальных палатах. Адреса нотариальных палат размещены на сайте www.notariat.kz.

Декларирование наличных денег

При декларировании гражданин может отразить наличные деньги в сумме не более 34,5 млн тенге (10 000 МРП). Всё, что выше, укажут банки второго уровня.

Декларирование другого имущества и подарков

В декларации об активах и обязательствах по желанию можно указать ценное имущество стоимостью свыше 3,5 млн тенге (1 000 МРП) за единицу.

К такому имуществу относится любое дорогостоящее имущество, находящееся как в Казахстане, так за рубежом. Например, культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое ценное имущество, а также объекты незавершённого строительства.

Это имущество декларируется при наличии оценочной стоимости по состоянию на 31 декабря 2023 года. Оценку нужно сделать до момента представления декларации не позднее 15 сентября 2024 года.

Ценные подарки декларируются, если они получены в виде:

• недвижимости и транспорта, зарегистрированных за рубежом, доли в иностранной компании. При этом квартиру, транспорт, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированных в Казахстане, отражать не нужно;
• наличных денег в пределах 34,5 млн тенге (10 000 МРП);
• доли в жилищном строительстве, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота;
• другого имущества – отражается по желанию, если стоимость за единицу такого подарка превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП); Такая оценка должна быть проведена независимым оценщиком по состоянию на 31 декабря 2023 года.

Декларирование животных и птиц

В декларации по желанию могут задекларировать животных и птиц дорогих пород, стоимость которых превышает 3,5 млн тенге (1000 МРП) за единицу. Например, породистый скакун, экзотическое животное или птица.

Животных и птиц, которых разводят для собственных нужд, декларировать не нужно. Сведения по сельскохозяйственным и домашним животным органы госдоходов получат от уполномоченных органов.

Как налоговая узнает о доходах из-за рубежа

Министерство финансов с 2021 года получает сведения о доходах, поступивших на счета казахстанских граждан в иностранных банках. 

Корректировка декларации

Ошибки или неточности можно устранить самостоятельно путём подачи дополнительной декларации в пределах срока исковой давности, предусмотренного Налоговым кодексом.

Кто отвечает за утечку данных

В Комитете госдоходов заверили, что обработку деклараций проводят в закрытом контуре без выхода в интернет. Это обеспечивает сохранность сведений, полученных от налогоплательщиков. Каждые три месяца государственная техническая служба проводит мониторинг обеспечения информационной безопасности систем. Также в КГД уточнили, что доступ к декларациям имеет ограниченный круг сотрудников, которую несут персональную административную и уголовную отвестственность за распространение данных.

Как накажут тех, кто не сдал декларацию

В первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года выпишут штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).

За представление неполных, недостоверных сведений в декларации в первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).

За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение – штраф в размере 300%.

–––

• BES.media первым в Казахстане завёл канал в WhatsApp. Подписывайтесь и читайте коротко о важных событиях в популярном мессенджере!
• Рассказываем кратко в картинках и видео о событиях в Казахстане в Instagram.