Новый формат для самозанятых в Казахстане: налоговый эксперт о нюансах режима
Что произошло
С 2026 года в Казахстане упразднены патенты и режим с использованием мобильного приложения. Вместо них – новый формат для самозанятых: без налогов, но с обязательными взносами. Корреспондент BES.media поговорила с налоговым экспертом и руководителем бухгалтерской компании Айжан Балакешовой. В прямом эфире обсудили, кто может стать самозанятым, сколько реально придётся платить налогов и вносить платежей в бюджет, какие есть плюсы и минусы у режима и что нужно учитывать при выборе этого формата.
О новом режиме, социальных платежах и отчётах
– Кто может стать самозанятым? Какие условия у режима?
– В социальных сетях и на интернет-платформе вы найдёте список. Надо просто забить в поиске "список разрешённых ОКЭД для самозанятых" либо "список, кому можно работать самозанятым". Вы увидите перечень от государства в количестве 40 ОКЭД – видов деятельности, кому можно быть самозанятым.
Там не просто "вот хочу – и стал". Например, деятельность такси – им можно, ремонт велосипедов – им можно. Но ещё нельзя забывать, что, предположим, вот у тебя ремонт велосипедов, и вроде бы ты подходишь, или деятельность такси, но твой доход, который ты будешь получать в процессе этой деятельности, превысит разрешённые 300 МРП в месяц, вот в в этом случае, даже если твой ОКЭД есть в самозанятых, твой доход не даёт тебе быть самозанятым, потому что есть ограничения в этом плане...
То есть в этом случае плательщики – каждый, вот ваши слушатели – должны определиться. Если я хочу быть самозанятым, я должен проверить: во-первых, есть ли я в 40 видах деятельности разрешённых, какой будет мой доход (а он не должен превышать 300 МРП в месяц) и нужны ли мне сотрудники для реализации этой деятельности или нет. Если тебе никто не нужен, то ты идеально туда заходишь.
Вот люди доят корову, предположим. 30 литров молока: 10 – себе, 20 – на продажу. У них нет сотрудников, их доход не превысит. Вот им идеально. Зачем им в поселковой местности это ИП, отчёты сдавать, мучиться, следить за этими отчётами? Поэтому, конечно, данной категории граждан будет выгодно.
Ну и ставка – 4%. Куда деваются эти проценты? Из этих 4% у вас всё полностью уходит на социальные платежи. 1% от вашей выручки (ну, например, пусть максимально 300 МРП у вас): 1% – на пенсионку, 1% – на обязательные профессиональные пенсионные взносы, ещё 1% уйдёт на социальные отчисления и еще 1% уйдёт на медстраховку.
И вот теперь, если вдруг в каком-то месяце у вас нет дохода (ну, не сдали вы квартиру), а значит, у вас из 4% этот самый 1% не уйдёт на медстраховку, то что мы получаем? Вы уже автоматом не участник медицинской системы страхования. И в больнице вас не обслужат, потому что один месяц у вас выпал. Поэтому, уходя в самозанятые, даже если ты месяц сдаёшь квартиру, а второй месяц не сдаёшь, ты вынужден себе показать этот искусственный доход для того, чтобы не вылететь из постоянной ежемесячной системы медицинского страхования.
– Если самозанятый не получил доход в январе или феврале, он не должен платить социальные платежи. Чтобы не вылететь из системы медицинского страхования, с какого минимального чека он должен заплатить эти ОСМС и все эти 4%? Искусственно сколько минимально можно "нарисовать"?
– Каждый сам определяет. Ну, то есть до 300 МРП. Можно поставить и 50 тысяч тенге. Если, например, ты квартиру не сдал, но тебе нужно отразить, ты можешь показать, что якобы принял наличкой 30 тысяч тенге, и 1% оттуда заплатить, лишь бы числиться в системе медстрахования.
Если ты пришёл в больницу в декабре, а тебе говорят: "Ты в мае пропустил один месяц" – тебя реально не обслужат. И ты должен за этот месяц доплатить с пеней. Там по факту вы можете заработать и 100 тенге, давайте объективно, да?
– То есть, условно, если самозанятый покажет доход в 100 тенге, ему ничего за это не будет, и можно просто заплатить 4% от этих 100 тенге и спокойно работать как самозанятый? Верно?
– Да. И числиться в системе медицинского страхования… Но нельзя забывать – вот я напомню, когда была пандемия, да? Когда давали социальную выплату 42 500 тенге. Кому в первую очередь дали? Тому, кто находится в системе государственного фонда социального страхования (ГФСС). То есть с зарплаты ты платил пенсионку, медстраховку и соцотчисления. Вот те, кто платил соцотчисления, они первые получили те самые 42 500 тенге (сейчас, много ли, мало ли, вопрос вообще в другом состоит), что соцвыплата от государства была...
Поэтому здесь суть заключается в том, что когда ты платишь из 4% один на медстраховку – и ты в системе медстрахования, 1% ты платишь социальных отчислений – и ты автоматом являешься участником системы ГФСС (Государственного фонда социального страхования). Малейшая форс-мажорная ситуация по миру либо в стране – ты автоматом есть в этой системе. На хоть на какую-то помощь ты можешь рассчитывать от государства.
А ещё с ГФСС платят пособия по инвалидности, декретные… То есть для того, чтобы ты, самозанятый, предположим, забеременеешь и уходишь в декрет. А у нас, как известно, в декрет может уйти как женщина, так и мужчина по уходу за ребёнком. Соответственно, получается, для того чтобы тебе вообще выплатили декретные от государства, ты должен быть участником ГФСС, именно соцотчисления платить. Но тут другой вопрос: мало платишь – мало получишь.
Та же самая тема с пенсионкой. То есть если 1% пенсионки тоже же из этих четырёх уходит, а вы завтра придёте в банк брать ипотеку, а банк вам скажет: "Вы извините, но ваши доходы ежемесячные они не покрывают прожиточный минимум и ежемесячный платёж за ипотеку. Поэтому как самозанятому, даже с доходом в 300 МРП в месяц, мы не можем вам дать ипотеку, предположим, если у вас там платёж 700 тысяч в месяц". Смотря что вы берёте, какую квартиру.
Вот поэтому прежде чем идти и говорить "О, классно, самозанятый, 4% и без отчётов", вы должны понять: а пойдёте ли вы в декрет, а будет ли какой-то социальный риск, когда с вами может что-то произойти? А будете ли вы кредит брать? И это завтра сыграет всё против вас. Может быть, вам выгоднее открыть ИП на упрощёнке, когда вы сможете любую пенсионку вот так регулировать. От минимальных 8500 в месяц (с минимальной зарплаты) до максимальных. И тогда у вас есть возможность взять кредит, либо уйти в декрет с хорошими социальными выплатами, получив там до миллиона и даже больше...
Вы должны определиться, что вы хотите в ближайшие три года, что вы планируете. И только потом уже определяться. Кто-то говорит: "Я хочу деньги здесь и сейчас, поэтому я пойду на самозанятого, пусть идут 4%. Мне не нужны там ни декрет, ни ипотека". Окей. Кто-то говорит: "Я не хочу так рисковать, экономя сейчас, потому что вдруг в будущем резко произойдет какой-то риск, и я уже не смогу ретроспективно ничего откатить назад и доплатить", поэтому это сомнительно будет.
– Можно ли самозанятым вносить сумму обязательных пенсионных взносов больше 1%, к примеру, если он задумывается о приобретении жилья?
– Да, но есть риски банка. И когда ты сам делаешь взносы, не исключено, что ты подгоняешь пенсионку для того, чтобы взять кредит. И завтра ты не сможешь погасить, и банку проблемный портфельный займ не нужен, такой клиент...
Да можно доплатить. Каждый банк смотрит на это исключительно по-разному. Банки и так смотрят агрессивно на минимальные поступления. А ещё и на твою историю… А теперь представьте, когда вот у меня, например, пять тысяч тенге, там три тысячи тенге: три тысячи тенге, три тысячи тенге, и тут резко 10 тысяч – 10 тысяч –10 тысяч – 10 тысяч тенге. Я взяла ипотеку – и обратно на снижение. Ну понятно же, что я подгоняю. То есть я пытаюсь обмануть банк, чтобы взять кредит...
– Учитывается ли работа самозанятым в твоём пенсионном стаже?
– Да. Пенсионный стаж учитывается у самозанятых, когда ты платишь вот этот 1%.
– Какие конкретно льготы есть для самозанятых? К примеру, если самозанятый – пенсионер?
– Пенсионеры вообще не платят 4%. Просто они получают доход – и всё, они ничего не платят. Если пенсионер самозанятый, то он ничего не платит, социальные платежи для него – ноль...
– Пенсионеры все или пенсионеры по возрасту освобождены от социальных платежей?
– Если вы, например, работали в правоохранительных органах и вышли на пенсию, то вы освобождены будь то по возрасту или по выслуге лет в силу того, что вы работаете там. У нас военные рано выходят на пенсию, если я не ошибаюсь, у нас сотрудники – те кто при погонах, выходят на пенсию рано. В этом случае они тоже освобождены, все соцплатежи они уже не платят...
– Какую отчётность сдают самозанятые?
– Ничего не сдают. В этом плюс. Они не имеют ИП, они не регистрируют ИП, они физлица в статусе физлица, и никаких отчётов они не сдают. То, что вы работаете через мобильное приложение E-Salyq Business, – это уже подтверждение, что налоговый орган фиксирует ваши обороты, доходы. Ты отчётность не сдаёшь.
Регистрация в качестве самозанятого
– Как зарегистрироваться как ИП? Первый вариант – у меня ничего не было и не было никакого ИП. Второй вариант – у меня было ИП.
– Если вы ранее были на упрощёнке или на общеустановленном ИП и теперь решили быть самозанятым, вам нужно закрыть ИП в первую очередь. Никто за вас его закрывать не будет автоматически.
Делается это так: вы заходите в "Кабинет налогоплательщика" (в новый кабинет) через ЭЦП. Там есть заявление на ликвидацию. Но прежде чем подать заявление на ликвидацию, вы должны вначале сдать за 2025 год всю отчётность, исполнить свои обязательства, покрыть свои долги (долги, пеня, недоимка по основному налогу). И только потом вы подаёте на ликвидацию и закрываете своё ИП.
После того как ИП закроют, скачиваете в статусе физлица в телефон мобильное приложение E-Salyq Business, регистрируетесь в нём. И как только вы пробили первый чек – автоматически вы считаетесь самозанятым.
Никого уведомлять не нужно, никуда ходить не нужно, никуда писать ничего не нужно. Вы автоматически самозанятый.
– Регистрироваться можно только через E-Salyq Business? Или можно всё-таки через банковское приложение зарегистрироваться как самозанятый?
– Вы знаете, была такая грустная история, когда один... не буду называть банк, но один из плательщиков открывал ИП через этот банк, пользуясь случаем вот этими техническими ресурсами – вроде бы быстро, легко, да? И оказалось так, что его регистрация полноценно не прошла, и он сдавал отчёты помимо того, что зарегистрировался. Там ошибка была в том, что они выбрали не тот ОКЭД. В дальнейшем у него пошло нарушение применения режима налогообложения, что привлекло к административным штрафам.
Вторая ситуация на моей практике была, когда отчёт сдали (910 упрощёнку), а она не легла на сервер. В коннекте между государственным сервером органов госдоходов и частным банком произошел какой-то сбой.
Поэтому я вот от себя лично (не в обиду всем банкам – прекрасные банки, вопросов нет) рекомендую все взаимоотношения своего бизнеса не путать с частными банками, приложениями. Откройте государственные приложения и сделайте там. По крайней мере у вас будет возможность доказать. Потому что если бы за несдачу того отчёта были какие-то штрафы, завтра вам налоговый орган в любом суде бы сказал: "Послушайте, вы выбрали возможность сдачи отчёта через частные ресурсы. Идите с ними судитесь. В нашей системе вашего отчёта нет – и всё". Поэтому я совсем не рекомендую это делать через банки.
Да, это, конечно, это их сервис услуг. Это конкуренция, здоровая конкуренция среди банков – это понятно. Но я не рекомендую. Если банки занимаются ведением счетов –пусть они этим и занимаются. Одно дело – скачать удостоверение через приложение банка и показать, а другое дело – отчёт сдать. В любом случае это и конфиденциальность, в том числе, не забывайте об этом.
Я рекомендую пользоваться государственными сайтами. Пусть они работают сложнее и дольше, пусть эти приложения где-то не так идеальны, как банковские ресурсы (у банка есть достаточно финансовых возможностей и средств улучшать свои приложения, у государственного органа таких возможностей нет), но я рекомендую использовать государственные приложения.
О специальном счёте
– Нужно ли открывать специальный счёт для самозанятого?
– Если вы будете как самозанятый получать деньги безналом, то есть не только живая наличка к вам пришла, а будет именно безнал ( когда выставляют удалённые счета на оплату), вот тогда вам нужен спецсчёт.
Если у вас этого нет и вы сдаёте квартиру исключительно за наличные, и вы оказываете услуги ремонта велосипедов исключительно за наличные либо исключительно услуги такси, то тогда вопросов нет, вам не нужен спецсчёт. Но личной картой тогда тоже не пользуйтесь. Чтобы не получилось так, что вам на Kaspi Gold или там на Halyk кто-то скинул деньги, которые связаны с арендой квартир или с деятельностью такси. Потому что вы потом не докажете.
Вот теперь в продолжение к тому, что мои коллеги многие говорят: надо открыть спецсчёт. Надо открыть спецсчёт тогда, когда вы получаете деньги не только наличкой, но и безналичным путем. Безналичным – это значит деньги на карту. И не надо всё смешивать на один ваш Kaspi Gold или там Halyk или BCC, потому что завтра вы не сможете доказать, что "вот это мне муж подарил деньги, а это мне, например, мама скинула, а вот это мне конкретно за сдачу квартиры скинули". Потому что вот то, что муж скинул и то что кто-то тебе долг отдал – вы не докажете. Особенно если в назначении платежа не будет написано.
Я веду к тому, что если вы решили заниматься деятельностью, вообще бизнесом, это касается же не только самозанятых, это касается и всех ИПшников на упрощёнке. Пожалуйста, особенно "магазины у дома": не принимайте переводом деньги на личную карту! Потому что когда вы открывали личную карту, вы подписывали онлайн-договор с банком, где написано, что вы не имеете права личную карту (лицевой счет, расчётный счет, или лицевой) использовать в предпринимательских целях.
вопросы от читателей
– Если есть основная работа, можно ли стать самозанятым?
– Можно быть трудоустроенным и быть параллельно самозанятым. Нельзя иметь ИП и быть самозанятым. Вот так нельзя. Но работать у ИП другого и быть самозанятым – можно. Работать в ТОО и быть самозанятым тоже можно. И даже директором и учредителем ТОО можно быть и быть самозанятым.
– Если налоги по пенсионке и ОСМС уже уплачиваются с основной работы, нужно ли их платить повторно как самозанятый?
– Нет освобождения. 4% будут по одному проценту распределять. У меня ТОО и ИП, я плачу медстраховку, соцотчисления и все налоги и от ТОО, и от ИП. И у меня две суммы медстраховки, две суммы соцотчислений.
– Может ли человек работать таксистом и иметь ещё другое ИП, допустим, магазин?
– Нет. Самозанятые ИПшниками быть не могут. Это по ИИН будет легко вычислено. ИИН ИП и ИИН самозанятого один и тот же.
– Аренда офиса 300 кв. м – можно ли быть самозанятым и быть арендодателем?
– Но вы же будете при этом выставлять счёт-фактуру своим клиентам-арендаторам. Если завтра люди попросят документы – нет. Да. И ещё не забывайте, что вы 300 квадратов должны максимум сдать до 300 МРП – то есть до миллиона. А это уже несправедливая рыночная цена, у вас будет занижен доход. Вы же проигрываете.
– Можно ли расходы, оплаченные самозанятым относить на вычеты?
– Расходы, оплаченные компаниями самозанятым, относить на вычеты можно.
– Какие документы должен предоставить самозанятый, чтобы его можно было взять на вычеты?
– Смотря как оплачивали. Там в данном случае фискальный чек будет служить основанием. Вы можете самостоятельно составить акт выполненных работ, вам подпишут его, что услуга оказана. И на этом всё. Но это официальные расходы, которые вы можете принять…
– Когда можно снимать деньги по спецсчетам?
– В любой момент, когда вам нужны деньги. Предположим, если ты как самозанятый получил деньги на расчётный счёт (спецсчёт), а ты же хочешь расходовать, то ты можешь перевести: если это Kaspi, предположим, со спецсчёта внутренним переводом, есть такое – с Kaspi Pay на Gold, c Gold на Pay, с депозита на личную карту. То же самое – это будет просто реализован счёт самозанятого. Чтобы напрямую можно было перечислить себе.
– Я работаю тайным покупателем, могу ли я работать как самозанятый?
– Можно. Тайный покупатель – это же не ИП. Вы просто как физлицо работаете параллельно тайным покупателем и можете параллельно быть самозанятым.
– Почему приложение e-Salyq Business не скачивается за пределами Казахстана?
– Это большая проблема. Вы знаете, это вопросы к министерству цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности. Оно сейчас называется министерством искусственного интеллекта. В рамках безопасности (государственной безопасности различных приложений) многие приложения, подобные Egov, либо иные мобильные приложения не работают не на территории Казахстана. Это понятно, потому что есть риск. Вы же знаете, сколько мошенников звонят с разных номеров из других стран. Возникает колоссальный риск. Поэтому иногда запрет возможности работать за границей обоснован государственными органами, потому что мошенники могут работать.
Полностью версию прямого эфира можно посмотреть в Instagram-канале BES.media.
