От 0 до 25%. Какие ставки по налогу на прибыль будут платить банки после вступления нового кодекса
Что произошло
С 2026 года казахстанские банки начнут платить налог на прибыль по-новому – в зависимости от источника доходов им определили ставку от 0 до 25%. За выручку от потребительских займов они отстегнут в казну 25%, а от облигаций минфина – 10%. Эти нормы содержатся в новом Налоговом кодексе, который сегодня подписал президент Касым-Жомарт Токаев. Какие ставки им определили и почему их приравняли к игорному бизнесу, разбиралась финансовый обозреватель BES.media и сооснователь Telegram-канала "Ручная экономика" Ольга Фоминских.
Подробности
Со следующего года банки начнут платить корпоративный подоходный налог (КПН) в 25% по всем доходам, кроме полученных от кредитования реального сектора экономики (ставка 20%), государственных ценных бумаг (10%), иных ценных бумаг (20%) и облигаций "Байтерека" (0%).
В новом Налоговом кодексе звучит так: "от следующих видов деятельности – 25%: банковской деятельности, осуществляемой банками второго уровня, за исключением налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности по кредитованию субъектов предпринимательства".
Низкие ставки по облигациям минфина и "Байтерека" сохранятся до 2031 года. Это, по мнению разработчиков, необходимо для поддержки реального сектора и привлечения инвестиций в инфраструктурные проекты.
КПН в 25% будет распространяться на все розничные займы: ипотека, потребительские кредиты, автокредиты, рассрочка. Впрочем, по ним регулятор установил потолок по годовой эффективной ставке, чтобы банки не превышали максимальные проценты. Как это повлияет на ставки и комиссии по некредитным услугам для клиентов пока неясно, в этом вопросе даже разошлись глава миннацэкономики и его заместитель.
сначала была прибыль
На сверхдоходы казахстанских банков обратили внимание в последние годы, когда их прибыли стали исчисляться триллионами. За последние три года они заработали 6,3 трлн тенге чистой прибыли. Но такая тенденция наблюдалась во многих странах на фоне высоких процентных ставок.
В сентябре 2023 года глава государства поручил ввести более справедливое распределение доходов банков. Правительству потребовалось почти два года, чтобы придумать, как исполнить поручение президента, в то время, как европейские страны ввели налог на сверхприбыль и пополнили казну сразу.
Вице-министр финансов Ержан Биржанов объяснял, что ведомство видит налогооблагаемый доход банков и государство должно получать справедливую адекватную сумму от него. Поэтому, добавил он, "с больших доходов должны платиться соответствующие большие налоги".
Стимулирующей мерой для БВУ кредитовать реальный сектор назвал повышение КПН до 25% глава министерства национальной экономики Серик Жумангарин. Сейчас, по его мнению, одним из основных двигателей инфляции является потребительское кредитование, особенно рассрочка, которая изнутри априори повышает цену на товар.
"С 2017 года эти процессы наблюдаются, с 2022 года они ускорились. К сожалению, даже базовая ставка, которую Национальный банк поднял, никоим образом определяющую роль не играет для потребительского кредитования. Поэтому эта норма (повышение КПН по розничным кредитам - Авт.) является прежде всего стимулирующей. Будет ли она работать, время покажет", – добавил Жумангарин.
Время покажет и то, как сильно вырастут налоговые поступления от БВУ, поскольку в публичном доступе нет информации, сколько разработчки ожидают от повышения КПН для банков.
Впрочем, вопрос пересмотра налога на прибыль для банков возник не только на почве их сверхдоходов или роста потребкредитования, но и дефицита бюджета. И тут некоторые банкиры поддержали вопрос повышения КПН. Владелец Нурбанка Эльдар Сарсенов назвал этот вопрос социальным.
"Это же социальный вопрос. У лидеров нашего финансового сектора очень большие доходы. Некоторые банки делают по миллиарду в день. И, конечно же, на фоне тех перипетий, с которыми сталкиваются государство, общество, частные граждане, (действующие налоги для банков выглядят. – Авт.) как будто несправедливо. Если нужно помочь бюджету, если у нас дефицит бюджета, заимствования из Нацфонда, то в принципе можно и помочь", – сказал банкир.
На защиту банков встали два регулятора – Агентство по регулированию и развитию финансового рынка и Национальный банк. В целом они указывали на несправедливость повышения КПН только для банков и сравнении их с игорной деятельностью (этому сектору тоже повышают ставку КПН до 25%).
Тогда глава АРРФР Мадина Абылкасымова отметила, что ставка КПН должна быть одинаковой для всех, поскольку банковский сектор не является самым высокомаржинальным сектором экономики.
Она напомнила, что важным остаётся стимулирование кредитования бизнеса и обсуждалась пониженная ставка для банков, которые кредитуют экономику, или по тем доходам, которые формируются от кредитования корпоративного сектора.
Из этого следует, что планировалось снизить КПН по корпоративному кредитованию, а не повышать по розничному?
Следом глава Нацбанка Тимур Сулейменов согласился, что наказывать банки более высокой ставкой КПН не совсем верно, потому что это повлияет на многие факторы, в том числе на инвестиции и стоимость заёмных ресурсов.
Главный аналитик Ассоциации финансистов Казахстана Рамазан Досов негативно оценивает введение КПН в 25% по отдельным операциям, поскольку эта инициатива противоречит принципам справедливости, нейтральности и предсказуемости налоговой политики.
"Во-первых, налоговая нагрузка на банковский сектор Казахстана уже находится на среднемировом уровне. По данным Всемирного банка, эффективная ставка налогообложения банков за последние 10 лет составляла 23%, что сопоставимо с такими странами, как Канада (20%), Турция (21%) и Беларусь (22%). Повышение ставки до 25% по отдельным финансовым продуктам приведёт к искажению условий налогообложения внутри банковской отрасли. Во-вторых, повышение налоговой ставки избирательно, только для банков и только по отдельным видам операций и нарушает принцип налоговой нейтральности", – считает Досов.
Была и другая дверь
Справедливости ради стоит отметить, что для банков предлагались и более радикальные ставки, например, 30% и даже 50%.
трудности разделения
Банкиры указывали не только на несправедливость налогов, но и сложности их распределения. Сейчас механику того, какие доходы будут попадать под 25%, а какие – под 20%, возложили на Нацбанк, АРРФР и Комитет госдоходов.
Экономист Алмас Чукин рассказал, что повышение КПН до 25% "с точки зрения бюджета даст незначительный прирост бюджету, зато приглашение к постоянным конфликтам между банками и налоговой. Потому что нельзя в одной компании иметь два налогообложения", – отметил он.
О трудностях распределения доходов говорил и банкир Бекжан Пирматов, будучи главой ForteBank. Он отмечал, что у банков несколько направлений работы: корпоративный бизнес, МСБ, ритейл и у каждого – собственная система распределения.
"Даже внутри нашего банка иногда возникают споры, кто больше заработал – МСБ или розница, кто больше из них потратил. Если мы сами не можем до конца разобраться, то как регулятор, государство будет считать, правильно ли мы определили прибыль розницы, её расходы, потому что единой методики нет", – отметил собеседник, добавив, что реализация этого решения будет сложной на практике.
Остаются вопросы к распределению налогов и у самих банкиров. По их словам, теперь у КГД будет возможность оспаривать налоги банков на предмет того, относятся ли они к кредитованию реального сектора. Пока в целом не ясно, что относится к кредитованию реального сектора – займы выданные крупным компаниям и МСБ на запуск заводов, кредиты ИП на открытие магазина или финансирование мегапроектов олигархов.
Жумангарин тоже ожидает, что могут быть какие-то проблемы с учётной политикой. Но, добавил, что, в принципе, банки привыкли вести раздельный учёт.
---
Читайте также:
Все о налоговой реформе читайте в рубрике по ссылке>>
Введение налога на прибыль от нот и ГЦБ не повлияет на поведение банков – Сулейменов
КПН для банков предлагают увеличить до 30%
С больших доходов должны быть такие же налоги – минфин о высоких ставках КПН банков и казино
Банковский сектор не самый высокомаржинальный – Абылкасымова
---
