Отмена упрощённого налогового режима и розничного налога ухудшит условия для МСБ – Берик Заиров
Председатель правления Союза независимого бизнеса Казахстана, налоговый консультант Берик Заиров считает, что в проекте нового Налогового кодекса закладываются ухудшающие условия для малого бизнеса.
"В проекте нового Налогового кодекса отменили упрощённый налоговый режим и розничный налог. Вместо них в проект добавили специальный налоговый режим (СНР) для малого бизнеса с годовым оборотом до 500 млн тенге. Это ухудшение условий для малого и среднего бизнеса.
Основное преимущество розничного налога – это возможность работать с оборотом до 2,2 млрд тенге в год без постановки на учёт по НДС. Именно розничный налог стимулирует предпринимателей переходить из малого бизнеса в средний. Предприниматели только начали верить в розничный налог, и теперь через год его хотят отменить. Это подрывает доверие предпринимателей к государству.
Изначально закладываются ухудшающие условия для СНР малого бизнеса
Упрощённый налоговый режим позволяет предпринимателям работать с более крупными компаниями без каких-либо ограничений в части вычетов.
Новый СНР для малого бизнеса имеет большой недостаток. В проекте Налогового кодекса в статье 250 прописано, что покупатель товаров и услуг от предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим, может брать на вычет расходы в размере 80% от ИП и 40% от ТОО. Что это значит?
Например, у вас ТОО на общеустановленном режиме, вы покупаете запасные части и заказываете ремонт своего оборудования на сумму 1 млн тенге у ТОО, применяющего СНР для малого бизнеса. В таком случае на вычет ТОО сможет взять не 1 млн тенге, а 400 тысяч тенге. А это значит, что на 600 тысяч тенге покупка запасных частей и ремонт оборудования будет за счёт чистой прибыли, которую нужно будет ещё обложить 20-процентным налогом на прибыль, то есть изначально закладываются ухудшающие условия для СНР малого бизнеса.
При этом предельный доход нового СНР для малого бизнеса – 500 млн тенге, а это более, чем в 4 раза меньше предельного дохода по розничному налогу.
В проекте нового Налогового кодекса не решаются 4 основные проблемы МСБ
Министерство финансов и министерство национальной экономики говорят о высоком уровне теневой экономики, о том, что люди остаются без социальной защиты. Я выделю 4 основные проблемы МСБ, которые мы слышим от правительства:
- Люди без открытия ИП занимаются "бизнесом".
- Предприниматели дробят свой бизнес, чтобы платить меньше налогов.
- Предприниматели уменьшают свои налоги за счёт покупки виртуальных товаров и услуг от ИП на упрощённом режиме.
- Предприниматели не оформляют своих работников официально или платят им минимальную заработную плату.
Но в проекте нового Налогового кодекса не решаются эти проблемы.
СНР распространить на весь МСБ
Поэтому мы предлагаем:
- По СНР для самозанятых убрать ограничения по видам деятельности. В текущей редакции указано только 32 вида деятельности. С каждым годом появляются новые виды деятельности: например, сейчас в этот список не вошли СММ-щик, таргетолог, мобилограф и многие другие профессии. Поэтому мы предлагаем установить запретительный список по аналогии с СНР для малого бизнеса: например, в сфере недропользования, финансовых услуг, акцизной продукции нельзя применять СНР для самозанятых, а всем остальным – можно.
- СНР для малого бизнеса распространить на весь малый и средний бизнес. Например, до 500 млн тенге единая налоговая ставка – 2%, свыше 500 млн тенге – 3%, свыше 5 млрд тенге – 4%. В таком случае не будет экономического смысла дробить свой бизнес. Проще платить налог на 1% больше, чем вести свой бизнес через множество ИП.
- Убрать ограничения по вычетам при покупке товаров и услуг от предпринимателя на СНР для малого и среднего бизнеса. Если основная часть МСБ будет работать на СНР и платить налог с выручки, тогда никому не нужно будет оптимизировать свои налоги и рисовать дополнительные вычеты. И тогда не нужны будут все эти репрессии в отношении предпринимателей: блокировка ЭСФ, отмена вычетов, признание сделок недействительными, присвоение высокой степени риска и т.д.. В большей части решится проблема по возврату НДС, так как основная часть МСБ не будет плательщиком НДС.
- Единый платёж по заработной плате распространить не только на малый, но и на средний бизнес. При этом установить ставку единого платежа в размере 20% без увеличения. Тогда наш МСБ сможет безболезненно официально оформлять всех работников.
И есть ещё одна засада в проекте Налогового кодекса. Отменили освобождение от налогов на дивиденды в сумме до 30 000 МРП. В новой редакции при получении дивидендов необходимо уплачивать 10-процентный налог. Предприниматели и так получают дивиденды за счёт чистой прибыли после уплаты всех налогов. Поэтому мы предлагаем хотя бы оставить освобождение от налогов при получении дивидендов до 30 000 МРП.
Также необходимо увеличить порог по НДС для общеустановленного режима с 20 000 до 30 000 МРП.
Мы просим учесть наши предложения, чтобы новый Налоговый кодекс по-настоящему стал облегчением для малого и среднего бизнеса".
Примечание: мнение автора может не совпадать с мнением редакции.
___
