Творчество налоговой или формула богатства: кто в Казахстане должен платить больше
Что произошло
28 октября Касым-Жомарт Токаев в послании народу Казахстана предложил обсудить повышенную налоговую ставку для обладателей крупных состояний. Он подчеркнул, что государство не намерено ограничивать права граждан на законно приобретённые активы. Президент объяснил инициативу необходимостью обеспечить справедливый вклад каждого казахстанца в развитие страны.
Эксперты-экономисты по-разному оценивают необходимость новой инициативы. Бауыржан Искаков допускает введение отдельного налога на крупные состояния при соблюдении ряда условий. Магбат Спанов считает, что правительству следует сосредоточиться на изменении существующей экономической политики, чтобы улучшить благосостояние людей в целом.
Оборот – не признак богатства
Уже 29 октября премьер-министр Олжас Бектенов поручил министерствам национальной экономики и финансов в течение месяца изучить зарубежную практику налогообложения особо состоятельных граждан. При этом власти пока не назвали размер будущей ставки, не определили порог крупного состояния и объект налогообложения.
Кандидат экономических наук Бауыржан Искаков предлагает прежде всего определить, какую задачу должен решать новый налог.
"Здесь важно разделять уже действующие повышенные налоги на отдельные виды дорогостоящего имущества и, возможно, новый налог непосредственно на крупное состояние. Это разные инструменты. Если государство ставит задачу увеличить вклад наиболее состоятельных граждан в бюджет, сначала необходимо определить объект налогообложения: это может быть высокий личный доход, дорогостоящее имущество, чистые активы или отдельные виды инвестиционного дохода. Облагать весь оборот предпринимателя было бы экономически спорным решением, поскольку оборот не равен прибыли, и тем более не равен личному богатству владельца. Например, у компании может быть оборот в несколько миллиардов тенге, но чистая прибыль – всего несколько процентов от этой суммы", – объяснил Искаков.
По его мнению, действующие налоги на дорогие покупки позволяют бюджету получать дополнительные средства, но охватывают далеко не все активы обеспеченных граждан.
Доктор экономических наук Магбат Спанов гораздо критичнее оценивает перспективу дальнейшего повышения налогов.
"Для творчества нашего налогового инспектора нет предела. Вместо того чтобы создавать экономическую среду, в которой люди могли бы проявлять инициативу, работать и зарабатывать, государство старается закрывать свои финансовые дыры за счёт налогоплательщиков. На мой взгляд, именно на этом строится нынешняя фискальная и налоговая политика. Если подумать, возможностей для введения дополнительных платежей очень много. Можно ещё повысить прогрессивную ставку налогообложения, увеличить плату за парковки, повысить штрафы за те или иные нарушения или даже псевдонарушения. Много чего можно придумать", – сказал экономист.
Магбат Спанов опасается, что очередное повышение нагрузки затронет прежде всего граждан, которые официально декларируют имущество и доходы.
"Если исходить из логики министерства нацэкономики, богатым человеком можно считать того, кто имеет машину, дом и официально платит налоги. Именно таких людей государство, по сути, и пытается задавить. Потому что они работают легально, платят налоги, и государство пытается нащупать предел того, сколько ещё они могут платить", – считает он.
По мнению экономиста, прежде чем обсуждать дополнительные ставки, правительству следует оценить результаты уже действующих налоговых механизмов.
Формула богатства: как её рассчитать?
Главный вопрос будущей реформы заключается в том, как государство собирается определять богатство человека. Большая зарплата, дорогая недвижимость и владение крупным бизнесом характеризуют разные стороны благосостояния. При этом стоимость активов далеко не всегда отражает реальные финансовые возможности их владельца.
Бауыржан Искаков предлагает использовать показатель чистого состояния.
Чистое состояние = стоимость активов – долговые обязательства.
"На мой взгляд, определять богатство только по ежемесячной зарплате неправильно. Человек может получить высокий доход, но иметь большие кредиты и практически не обладать собственным капиталом. И наоборот, предприниматель может получать сравнительно небольшой официальный доход, но владеть крупным активом. Поэтому наиболее объективный подход – оценивать чистое состояние человека, то есть стоимость его активов за вычетом долгов. В расчёт можно включить недвижимость, банковские вклады, ценные бумаги, доли в компаниях, инвестиционные активы и другое имущество", – пояснил экономист.
Например, человек может владеть недвижимостью и другими активами на 500 млн тенге, имея при этом подтверждённые долговые обязательства и расходы на 300 млн. В таком случае его чистое состояние составит 200 млн тенге.
Однако оценить долю предпринимателя в компании значительно сложнее. Искаков предлагает учитывать обязательства предприятия при расчёте стоимости доли и предусматривать специальные правила для владельцев активов, которые не приносят регулярного денежного дохода. По мнению экономиста, государству также потребуется высокий необлагаемый минимум, чтобы будущий налог затронул действительно крупные состояния.
Магбат Спанов считает, что Казахстану необходимо начать с определения среднего класса. Без этого, по его мнению, сложно установить объективную границу между обеспеченными гражданами и владельцами значительного капитала.
"Чтобы определить, кто относится к среднему классу, необходимо прежде всего разобраться с самим понятием. Обычно для этого обращаются к западным определениям, которые предполагают определённый уровень дохода. Но я считаю, что в Казахстане такой подход не работает. Даже бывший премьер-министр Алихан Смаилов, который в своё время несколько лет работал в системе статистики, признавался, что не знает, кого именно в Казахстане можно отнести к среднему классу. Само это признание уже говорит о необходимости серьёзного исследования", – считает Спанов.
Экономист предлагает учитывать более широкий набор показателей, чем ежемесячные заработки. Кроме того, он считает, что государству необходима программа формирования устойчивого среднего класса.
"Я считаю, что западный подход, основанный преимущественно на уровне доходов, для нас некорректен. Нужно использовать более широкий набор показателей, чтобы определить, кто действительно относится к среднему классу в Казахстане. Если государство хочет сохранить основу для дальнейшего развития, как минимум 50% населения должно относиться к среднему классу. Тогда общество будет более устойчивым к политическим потрясениям, а потребность в резких изменениях снизится. Но для достижения такой цели государству необходима конкретная программа", – уверен эксперт.
Разница между богатыми и бедными
По данным Бюро национальной статистики, во II квартале 2026 года средняя номинальная зарплата в Казахстане составляла 486 388 тенге. Медианная зарплата была значительно ниже – 348 415 тенге. Это означает, что половина работников получала не больше указанной суммы.
Для сравнения, действующий порог повышенной ставки ИПН соответствует примерно 3,06 млн тенге налогооблагаемого дохода в месяц при его равномерном распределении в течение года. Это почти в девять раз больше медианной зарплаты.
Также во втором квартале 2026 года доля казахстанцев с доходами, использованными на потребление, ниже прожиточного минимума составляла 5%. При этом уровень бедности и концентрацию богатства рассчитывают по разным показателям. Согласно оценке World Inequality Database, в 2024 году богатейшему 1% населения Казахстана принадлежало около 26,8% совокупного чистого богатства.
Бауыржан Искаков обращает внимание, что статистика заработных плат не раскрывает всех масштабов имущественного неравенства. По его мнению, особое значение имеет способность семей накапливать капитал: приобретать жильё, инвестировать и передавать имущество следующим поколениям. Для другой части населения большая часть доходов уходит на повседневные расходы.
Магбат Спанов считает, что существующие показатели благосостояния не позволяют полностью оценить социально-экономическое положение казахстанцев, а практика прощения долгов ни к чему не привела.
"Возьмём, например, коэффициент Джини. На бумаге у нас всё выглядит достаточно благополучно. Но мы видим, как ветшают наши города, как ухудшается качество инфраструктуры. Даже новые объекты, которые строят сегодня, спустя некоторое время начинают разрушаться. Очень много некачественного строительства. Уже несколько лет государство постоянно меняет различные льготы, принимает решения о списании кредитов и долгов. Вместо того чтобы создавать условия, при которых люди смогут самостоятельно зарабатывать деньги, власть раздаёт обещания. А затем сами же власти понимают, что у них не хватает средств на выполнение этих обязательств, и начинают искать виноватых", – отметил экономист.
По мнению Магбата Спанова, подобная практика формирует зависимость граждан от решений государства и подменяет долгосрочную экономическую политику краткосрочными мерами поддержки. Он считает, что Казахстану необходимо создавать условия для самостоятельного роста доходов населения, развития предпринимательства и повышения производительности труда.
Где ещё государству искать деньги
Отдельный вопрос заключается в том, сколько дополнительные налоги для состоятельных граждан смогут принести бюджету. Бауыржан Искаков считает преждевременным называть конкретные суммы до определения ставок и налогооблагаемой базы. Для расчёта правительству необходимы данные о потенциальном количестве плательщиков, принадлежащих им активах, долговых обязательствах и предполагаемых льготах.
По мнению экономиста, дополнительный налог может способствовать сокращению бедности, если государство направит поступления на эффективные социальные программы. Среди возможных направлений он называет адресную помощь малообеспеченным семьям, образование, здравоохранение и региональную инфраструктуру. Однако влияние нового механизма будет зависеть от масштабов поступлений и эффективности бюджетных расходов.
Магбат Спанов предлагает рассматривать возможности пополнения бюджета через пересмотр существующей системы налоговых льгот и подходов к использованию природных ресурсов.
"Мне кажется, что государству стоит обратить внимание на более серьёзные проблемы. Например, на недропользователей, на те компании, с которыми мы в своё время заключили соглашения о разделе продукции. Необходимо пересматривать подходы к заключению новых договоров, предусматривать условия, при которых контрольный пакет остаётся у государства, а компании в полном объёме выплачивают предусмотренные налоги, роялти и бонусы", – считает экономист.
Повышение налогов для состоятельных граждан также может создать стимулы для изменения структуры владения активами. В частности, собственники могут переносить инвестиции за границу или оформлять имущество на других лиц. Бауыржан Искаков признаёт такие риски, но считает, что они зависят от общего инвестиционного климата и доверия к государству.
"Было бы ошибкой считать, что любой дополнительный налог обязательно вызывает массовый отток капитала. Важны не только налоги, но и защита собственности, доступ к рынкам, качество институтов, экономические перспективы и доверие к государству", – отметил Бауыржан Искаков.
Искаков предлагает обеспечить предсказуемость налоговых правил, установить переходный период и использовать законные механизмы международного обмена информацией.
Магбат Спанов рассматривает риск оттока капитала в контексте условий для отечественных и иностранных инвесторов. По его мнению, существующая система преференций уже создаёт различия между ними.
"Сейчас правительство и руководство страны делают большой упор на привлечение иностранных инвестиций. Ради этого иностранным инвесторам предоставляют многочисленные льготы. И местные предприятия зачастую не получают аналогичных преференций. В результате они оказываются в неравных условиях, поскольку вынуждены платить налоги на общих основаниях. При этом государство забывает, что казахстанские предприниматели – местные предприятия и большую часть заработанных средств тратят внутри страны. Они вкладывают деньги в развитие производства, выплачивают заработную плату, приобретают товары и услуги, а вот иностранные инвесторы выводят деньги за рубеж", – объяснил Магбат Спанов.
Налог на роскошь уже существует
Идею повышенного налогообложения дорогого имущества Токаев выдвигал ещё в 2022 году. Тогда президент предлагал облагать дорогую недвижимость и транспорт, сохранив прежнюю нагрузку для среднего класса.
С 1 января 2026 года Казахстан применил новый Налоговый кодекс, который предусмотривает специальные ставки для отдельных категорий имущества. При этом Комитет государственных доходов (КГД) уточнял, что отдельного налога с официальным названием "налог на роскошь" в законодательстве нет, а специальные ставки государство включило в систему акцизов и имущественного налогообложения. В частности:
- автомобили стоимостью от 77,85 млн тенге облагаются акцизом 10%;
- яхты и частные самолёты стоимостью от 103,8 млн тенге также подпадают под 10-процентный акциз;
- владельцы недвижимости, совокупная налоговая стоимость которой превышает 450 млн тенге, должны платить повышенный налог на имущество.
В последнем случае налог составляет 2 946 600 тенге плюс 2% от стоимости имущества, превышающей установленный порог.
За дорогую недвижимость владельцы впервые заплатят по новым правилам в 2027 году – по итогам 2026-го. Кроме того, с 2026 года Казахстан ввёл прогрессивную шкалу индивидуального подоходного налога. Для большинства категорий доходов ставка составляет 10%, а с суммы, превышающей 36,76 млн тенге в год, взимают 15%.
Какую формулу выберет Казахстан
Пока власти обсуждают возможные подходы к повышенному налогообложению, окончательных параметров реформы нет. При этом вопрос эффективности нового налога остаётся открытым. Правительству ещё предстоит определить, сколько человек он затронет, какие активы попадут под дополнительные платежи и какой результат получит бюджет.
Формула чистого богатства позволяет оценить состояние человека с учётом долгов. Однако для определения справедливой налоговой нагрузки Казахстану придётся ответить на более сложные вопросы: как отделить средний класс от богачей, какие граждане действительно обладают крупным капиталом, а также какую долю своих финансовых возможностей они должны будут отдать государству.
