Всеобщее декларирование с 2024 года в Казахстане: всё, что нужно знать
Кто должен в 2024 году предоставить декларацию
В 2024 году всеобщее декларирование коснётся руководителей, учредителей (участников) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также их супругов. Всего около 3,9 млн физических лиц.
Что нужно отразить в первой декларации
В документе должны быть отражены все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. Такие как:
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и другие);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги в пределах 10 000 МРП;
- договоры займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023 года;
- другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тенге (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и другое) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023);
- доли участия в иностранной компании;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 1 000 МРП.
Что нужно указывать в ежегодной декларации
В последующие годы казахстанцы будут обязаны сдавать декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой будут отражены доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение. В том числе:
- доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов, доходы из-за рубежа и так далее);
- налоговые вычеты (расходы на медуслуги, образование, выплаты по ипотеке, стандартный вычет для инвалидов – 3 млн тенге в год);
- приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и так далее);
- источники приобретения дорогостоящего имущества;
- ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
- договор долевого участия (доля в жилом здании);
- инвестиционное золото (золото в слитках);
- нотариально заверенные договоры займов физических лиц;
- доля участия в иностранной компании;
- недвижимость и транспорт за рубежом;
- деньги в иностранном банке свыше 1000 МРП.
Необходимо максимально достоверно задекларировать активы, который находятся за рубежом и в Казахстане. В дальнейшем стоимость активов будет учитываться при определении налогооблагаемого дохода.
Как подготовиться
Перед заполнением декларации до 31 декабря 2023 года нужно:
- подготовить соответствующие подтверждающие документы;
- заверить договоры займов у нотариусов;
- разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП – 34,5 млн тенге) на банковских счетах.
А также проверить наличие активов и обязательств в Казахстане на сайтах:
- по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
- по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
- по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
- по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
- по наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
Как и когда нужно предоставить декларацию
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года по месту своего жительства.
Её можно представить через порталы:
- кабинет налогоплательщика;
- электронного правительства;
- мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk и Bank Centercredit.
Также можно представить декларацию на бумажном носителе по почте либо офлайн.
Где получить консультации
Директор департамента специальных налоговых режимов КГД Нуржан Куандыков рассказал, что вся информация по заполнению размещается на сайте органов государственных доходов.
"Там размещена пошаговая инструкция, как заполнять и представлять декларацию. Люди, которые не имеют доступ к интернету и не могут найти такую информацию, могут позвонить по номеру 1414, там тоже дадут информацию. Кроме того, если нет возможности позвонить, то люди могут приехать в управление государственных доходов по месту жительства, там есть терминалы, где могут им помочь в сдаче декларации", – пояснил он.
Нужно ли отражать в декларации наследство
"Если стоимость подарков, наследства и другого безвозмездно полученного имущества превышает 1000 МРП, то такие подарки лучше отражать. Если подарок от физического лица физическому лицу, то налоги платить не надо", – объяснил Куандыков.
Как будут проверять доходы
Сначала проводят камеральный контроль посредством мониторинга расходов физических лиц:
- проверяется наличие/отсутствие декларации;
- выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.
После этого в отношении граждан, не устранивших нарушения по итогам камерального контроля, открывают налоговую проверку.
Как будут проверять достоверность сведений
Имущество, которое не имеет госрегистрации (например, дорогая мебель), искать с обысками не будут, но факт их продажи будет фиксироваться.
"Если будут дополнительные расходы, то уже будет вопрос: откуда у вас дополнительные доходы, чтобы покрыть эти расходы. Это все будет отслеживаться в рамках камерального контроля", – рассказал он.
Какая ответственность за непредоставление декларации
Если казахстанец не предоставить декларацию:
- на первый раз предусмотрено предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 15 МРП.
Если сведения будут неполные и недостоверные:
- на первый раз – предупреждение;
- за повторное нарушение в течение года – штраф в 3 МРП.
За сокрытие объектов налогообложения:
- впервые – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов;
- за повторное нарушение– штраф в размере 300%.
Кто уже предоставлял декларацию ранее
- С 1 января 2021 года декларацию начали сдавать госслужащие, приравненные к ним лица, а также их супруги.
- На втором этапе в 2023 году – работники госучреждений квазигосударственного сектора, а также их супруги.
Планируется, что в 2025 году всеобщее декларирование охватит всю страну – свои доходы представят остальные категории граждан:
- работники частных структур;
- пенсионеры;
- домохозяйки;
- студенты и другие.
___
