Wildberries, Ozon и Temu: кого затронет новый Налоговый кодекс в РК

Что произошло

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу новые нормы налогообложения, включая изменения в сфере электронной коммерции. В соответствии с подписанным президентом Касым-Жомартом Токаевым Налоговым кодексом, интернет-площадки будут выполнять функции налоговых агентов.

Чтобы понять, как это повлияет на рынок, корреспондент BES.media обсудил ключевые положения с налоговым консультантом Айдаром Масатбаевым и финансистом Талгатом Игликовым.

Интернет-площадки – это налоговые агенты

Теперь маркетплейсы обязаны удерживать налоги и взимать социальные платежи, если продавец на платформе не зарегистрирован как ИП, объясняет управляющий партнёр юридической фирмы Salyqtez, налоговый консультант Айдар Масатбаев.

"Как я вижу, в изменениях текущего налогового законодательства интернет-площадки действительно выступают в качестве налоговых агентов. Это значит, что на лицо, назначенное налоговым агентом, возлагается обязанность по удержанию налога у источника выплаты, а также взиманию социальных платежей – пенсионных, социальных и других отчислений при необходимости", – пояснил он.

При этом статус налогового агента активируется только в случае, если исполнитель – физическое лицо, не зарегистрированное как ИП. Если исполнитель зарегистрирован как ИП, то удержания не производятся: индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги самостоятельно, подавать декларации и учитывать доход.

"У меня есть пара клиентов, работающих с агрегаторами вроде "Яндекса". В их случае выплата доходов физическим лицам осуществлялась без каких-либо удержаний. Я считаю, что это неправильно. Налоги должны платить все", – добавил эксперт.

Основатель школы финансовых директоров, финансист Талгат Игликов согласен, что это шаг к упорядочиванию рынка.

"Если говорить откровенно, шаг закономерный и даже немного запоздалый. Онлайн-торговля за последние годы перестала быть альтернативным каналом и стала полноценным рынком. Я вижу в этом шаге не столько желание "всё обложить", сколько попытку навести порядок", – пояснил Талгат Игликов.

Фискализация как инвестиция в культуру рынка

"Другой вопрос философский: стоит ли облагать налогом копеечный доход обычных людей? Но здесь вопрос простой – либо мы все платим налоги, либо никто", – считает Айдар Масатбаев.

Талгат Игликов тоже убеждён, что справедливость важнее краткосрочного фискального результата.

"То, что большая часть этих денег пока проходит мимо налоговой системы, – это реальность. Так что потенциал для роста доходов бюджета, безусловно, есть. Но просто ввести требования – мало", – считает финансист.

Однако он выразил опасения относительно методики внедрения реформ. Если это будет делаться в лоб, без объяснений и с наказательной риторикой, то многие просто уйдут ещё глубже в тень.

"А если государство пойдёт по пути сопровождения, объяснит, даст удобные инструменты – скажем, упрощённую регистрацию или автоматизацию учёта, то это станет началом новой культуры честного онлайн-бизнеса", – считает эксперт.

Станут ли интернет-продажи реальной статьёй доходов?

"Тут нужно быть честными. Просто ввести требования – мало. Если за этим не стоят инфраструктура, цифровые решения, обучающая среда и доверие между предпринимателем и государством, фискализация не сработает. Более того, она может вызвать обратный эффект: бизнес уйдёт в Telegram, расчёты станут ещё более неформальными, и государство потеряет не только налоги, но и доверие", – уверен Талгат Игликов.

Айдар Масатбаев не считает, что фискализация онлайн-продаж существенно повлияет на рост доходов бюджета. Однако он подчёркивает, что эти изменения вносятся не для повышения доходности, а для выравнивания условий.

"Сейчас выходит так, что добросовестные предприниматели, которые платят налоги, проигрывают в конкуренции тем, кто не зарегистрирован. И хотя по отдельности такие незарегистрированные лица приносят не очень большие суммы, в совокупности, особенно если речь идёт о схемах с 10-15 связанными физлицами, они могут получать серьёзные преимущества за счёт неуплаты налогов", – добавил он.

Теперь предпринимателям будет выгоднее зарегистрироваться и выбрать упрощённый режим налогообложения, чем платить 10% удержаний от каждой выплаты, сделанной через маркетплейс.

Готовы ли площадки и продавцы?

Айдар Масатбаев считает, что у крупных платформ особых проблем нет. У таких крупных игроков как Kaspi, Halyk Market не замечено серьёзных барьеров. 

Однако Талгат Игликов обращает внимание на разницу между местными и зарубежными игроками.

"Зарубежные платформы готовы лучше, чем отечественные. У них это уже давно в крови. А вот с отечественными площадками интереснее. Технически – готовы, но вопрос в том, насколько этот процесс будет комфортным для тысяч мелких продавцов", – считает Талгат Игликов.

Риски ухода в тень и реакция малого бизнеса

Айдар Маcатбаев уверен, что зарегистрироваться будет выгоднее, чем терять 10%:

"Бутики и мелкие магазины устаревают. Онлайн-торговля дешевле, снижает издержки. Зарегистрированные ИП могут попасть под упрощённые режимы – розничный налог (4%), упрощенная декларация (3%)", – пояснил он.

Игликов, однако, предупредил:

"Да, такой риск есть. Особенно если государство пойдёт по пути "сначала штрафуем, потом объясняем". Многие просто уйдут в тень. У нас десятки тысяч продавцов работают в микроформате. Они не против быть вбелую, но они боятся непонятных требований, непосильной отчётности, неожиданного визита инспектора".

Цены на товары повысятся 

Айдар Масатбаев не считает, что это вызовет рост цен. Просто исчезнет нижняя планка цен – та, где работали недобросовестные предприниматели.

"В этом нет ничего критичного. Повышение цен больше связано с психологией, слухами, инфляцией и неразвитостью рынка", – пояснил он.

Талгат Игликов, напротив, уверен, что новый Налоговый кодекс приведёт к росту цен.

"Любая фискализация, особенно в сфере, которая долгие годы работала в сером режиме, в конечном итоге приводит к росту цен. Потому что налоги, как и аренда, логистика или реклама, – это часть себестоимости, и предприниматель просто не может взять их на себя, особенно если он работает с малой маржой", – пояснил он.

Но тут важно другое: насколько и как именно вырастут цены – зависит от подхода.

"Если фискализация будет идти жёстко и без сопровождения, если бизнесу придётся тратиться на бухгалтеров, кассы, отчётность и при этом бояться каждой проверки – да, рост цен будет резкий, и потребитель его почувствует буквально в ближайшие месяцы", – считает Талгат Игликов.

Однако если государство даст инструменты упрощения, то налоги действительно станут частью экосистемы, а не дополнительной головной болью. В этом случае цены вырастут умеренно, зато покупатель будет уверен, что он получает чек и защищён как потребитель, поддерживает честный бизнес, который работает в правовом поле.

"Сейчас выигрывает не честный бизнес"

"Важно и то, что пока часть продавцов не платит налоги – у них всегда будет возможность демпинговать, и выигрывает не честный бизнес, а самый гибкий. Это ведёт к общей деградации рынка: невыгодно платить налоги, если конкурент этого не делает. Поэтому в долгосрочной перспективе умеренный рост цен – это цена за справедливость и прозрачность", – отметил Талгат Игликов.

Он также добавил, что глобальные маркетплейсы, логистика, курсы валют, рост себестоимости в Китае и Индии – всё это тоже влияет на цену. Поэтому фокус не в том, подорожает ли, а в том, что мы получим взамен. Если это качественный сервис, защищённый потребитель и честный рынок, то это уже шаг вперёд.

Ожидать ли консолидации рынка?

"Такая вероятность есть. И это не страшилка, а логика любой реформы, где правила становятся жёстче, а барьеры для входа – выше. Когда бизнесу нужно платить налоги, встраивать кассу, разбираться в отчётности и соблюдать всё это каждый месяц, то естественно, что крупным игрокам легче справиться. У них уже есть юристы, бухгалтеры, автоматизация, команда. А у микропредпринимателя всё это – в одном лице", – отметил Игликов.

Поэтому стоит ожидать, что часть продавцов может уйти, часть сольётся с более крупными платформами, и постепенно рынок может начать концентрироваться в руках 5-10 крупных маркетплейсов и поставщиков, способных обеспечить полное соответствие требованиям. Однако эксперт подчёркивает, что задача налоговой реформы – не консолидировать рынок, а создать условия, при которых даже маленький бизнес может легально работать и расти.

Противоположного мнения придерживается Айдар Масатбаев. Из-за размеров рынка Казахстана, где экономически активного населения всего 9-10 млн человек, консолидации ждать не стоит.

"Я не думаю, что в связи с этими изменениями появится необходимость в консолидации. Рынок останется таким, какой есть, просто недобросовестные продавцы уйдут или станут работать по правилам", – сказал эксперт.

А что с иностранными маркетплейсами?

Трансграничная торговля через зарубежные маркетплейсы, такие как Ozon, Temu и прочие, – один из самых сложных узлов в новой налоговой системе.

"На одной чаше весов – желание государства видеть прозрачность и доходы, а на другой – глобальные гиганты, чей бизнес построен на скорости, масштабе и минимуме барьеров", – пояснил Талгат Игликов.

AliExpress, Shein, Amazon технологически готовы к налоговой реформе, считает эксперт. У них есть опыт взимания НДС при продаже в другие юрисдикции, есть интерфейсы взаимодействия с налоговыми органами, есть встроенные механизмы учёта.

"Пока в практике Казахстана – лишь первые шаги: обсуждаются пороги беспошлинного ввоза, рассматривается механизм автоматического начисления НДС при оплате на сайте. Но полной модели с AliExpress или Shein, где налог удерживается на этапе покупки и перечисляется в бюджет, пока нет. Это вопрос ближайших лет", – уверен Талгат Игликов.

Что точно изменится, по мнению финансиста:

• покупки с зарубежных сайтов будут становиться дороже – либо из-за пошлин, либо из-за косвенных налогов;

• объём неформального импорта, особенно в серых схемах через посредников, будет снижаться;

• сформируется реестр добросовестных платформ эдектронной коммерции, готовых работать по новым правилам.

"Если маркетплейс не является налоговым резидентом Казахстана, то он и не обязан платить у нас корпоративный подоходный налог. Сделка формально происходит за рубежом: товар отгружается оттуда, платёж проходит на иностранных серверах, а сам доход формируется в юрисдикции продавца", – пояснил Айдар Масатбаев.

AliExpress и Temu по сути являются только каналами для продаж, и если казахстанец покупает товар у китайского предпринимателя, то налог уплачивается именно в Китае. Однако если сам казахстанец начинает продавать через эти площадки, то включаются механизмы внутреннего контроля.

"Все денежные поступления, зачисляемые на счёт в казахстанском банке, попадают в поле зрения налоговых органов. Если это физлицо без регистрации ИП, банки просто откажутся проводить подобные платежи – из-за требований по контролю доходов и борьбе с отмыванием денег", – подчеркнул Айдар Масатбаев.

Ситуация с НДС иная. Иностранные IT-компании и платформы, оказывающие электронные услуги (включая рекламу, хостинг, подписки и прочее), по закону должны платить так называемый налог на Google. Meta, Google, YouTube, Netflix уже стоят на налоговом учёте в РК и перечисляют НДС.

Однако, как отмечает Масатбаев, механизм администрирования крайне слаб.

"Подача сведений носит заявительный характер. Платформы могут занижать налогооблагаемую базу на 10-20 %, и доказать обратное невозможно. Наши налоговые органы просто не имеют доступа к их реальным данным. А если сильно занизят – могут попасть под политическое давление, вплоть до блокировки", – считает он.

Контекст

18 июля президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс, который заработает с января 2026 года. Согласно документу, иностранные маркетплейсы, работающие на территории Казахстана, будут блокировать в случае неисполнения налогового обязательства (при отсутствии условной регистрации или неуплаты налога).

Сейчас в Кодексе об административных правонарушениях не предусмотрена административная ответственность за отсутствие условной регистрации в качестве плательщика НДС. При этом маркетплейсы, работающие на территории страны, должны платить налог на добавленную стоимость с 2022 года. А платят НДС они только после получения условной регистрации. Получается, в законодательстве есть пробел: торговые площадки платить налог обязаны, но если не хотят, то и наказать их за это по действующим законам не могут.