Борьба за бюджет или реальный офшор? Что эксперты думают об МФЦА и словах Жумангарина 

Что произошло

На заседании сената в июне министр нацэкономики Серик Жумангарин отметил, что бюджет теряет налоги из-за того, что МФЦА может стать неким "дополнительным офшором" внутри Казахстана. В пример он привёл крупную компанию, которая перевела головной офис в юрисдикцию МФЦА, из-за чего казна не досчиталась более 200 млрд тенге налога на прибыль (КПН). 

Корреспондент BES.media опросил экспертов о том, согласны ли они со словами политика. Также редакция получила официальный комментарий Международного финансового центра "Астана".

Что ответили в МФЦА

В МФЦА не согласились с определением министра и объяснили, чем финансовый центр отличается от офшорной зоны. 

"МФЦА не является офшором по своей сути. Под офшорами подразумеваются юрисдикции, которые предоставляют какие-либо финансовые и нефинансовые преимущества иностранным компаниям и физическим лицам, где данные о сделках и конечных бенефициарах закрыты. МФЦА же в своей работе не разделяет резидентов на иностранных и локальных и открыто показывает состав участников, включая бенефициаров", – ответили в МФЦА на запрос BES.media.

Кроме того, в МФЦА отметили, что площадка создаёт условия, нужные для привлечения долгосрочного капитала – не только финансового, но и человеческого. В результате выигрывает не только бизнес, но и вся экономика: новые рабочие места, трансфер технологий, развитие инфраструктуры и рост налоговых поступлений в перспективе.

Не надо превращать центр во внутреннюю налоговую гавань

Комментируя первоначальную идею появления МФЦА, экономист Расул Рысмамбетов согласился, что финансовый центр создан для привлечения иностранных инвестиций и интеграции Казахстана в глобальную финансовую систему.

"Но когда казахстанские компании, работающие на внутреннем рынке, используют его как инструмент налоговой оптимизации – это уже не соответствует духу этой реформы. В международной практике подобное пресекается: в Европейском союзе действует принцип substance over form – налогообложение определяется по сути бизнеса, а не по его юридической регистрации", – рассказал Рысмамбетов.

Экономист отметил, что в рамках Организации экономического сотрудничества и развития разрабатываются глобальные правила, включая механизм минимального налога в 15%, чтобы исключить использование офшоров без реальной деятельности. Поэтому важно сохранить репутацию МФЦА как внешнего инвестиционного окна, а не превращать его во внутреннюю налоговую гавань.

"В целом казахстанские компании могут использовать МФЦА как юрисдикцию для регистрации там своих SPV (special purpose vehicle), чтобы привлекать средства. Тогда иностранные инвесторы смогут инвестировать в казахстанские проекты, получая налоговую оптимизацию. Пока это не очень большая проблема. Ни правительство, ни МФЦА тут ни при чём. Тут вопрос скорее этики работы тех или иных компаний", – заключил эксперт.

Самое страшное – не потеря денег для бюджета, а отсутствие единых правил игры

Экономист Алмас Чукин привёл примеры того, как компании могут избегать налогов.

"Вариантов много и с определённой долей фантазии – я не специалист в том, что делает МФЦА – можно обозначить пару условных примеров. Cost and profit center – успешная компания переносит подразделение, приносящее большую часть прибыли, в МФЦА как отдельную компанию. Она там показывает прибыль и без налогов направляет в другую юрисдикцию с низкими налогами. А остальная часть компании несёт расходы внутри налоговой территории РК, занижает налогооблагаемую прибыль для бюджета", – говорит эксперт.

IT – это очень затратная часть любого крупного бизнеса, и основная часть расходов – зарплата. Но этот департамент можно выделить в отдельную компанию, приземлить её в МФЦА и заключить сервисный контракт на работы. В результате – не надо платить массу налогов на труд и можно получить тот же результат с меньшими расходами, продолжил экономист.

По его словам, тут есть повод задуматься, и опасения вице-премьера Серика Жумангарина достаточно обоснованы. И пример министра даже с только одной компанией и потерей 200 млрд тенге вызывает вопросы. 

"И самое страшное здесь даже не потеря денег для бюджета, гораздо важнее для бизнеса единые правила игры. Ведь компания, которая "сэкономила" 200 млрд тенге, стала сильнее на эту сумму, а её конкурент, который продолжает по-старинке платить налоги, на эту сумму слабее. Нетрудно догадаться, кто может победить в этой неравной борьбе", – заключил эксперт.

Они ищут любые лазейки, чтобы отменить часть налоговых льгот, в том числе по КПН

Экономист Жанат Нургалиев не согласен со словами Серика Жумангарина и считает, что тот рассуждает с позиции министерства национальной экономики. Эксперт подчеркнул, что МФЦА создавался для привлечения международных инвестиций, чтобы обеспечить прибытие инвесторов на рынок.

"Поскольку доходная часть бюджета не исполняется, они сейчас ищут любые лазейки для того, чтобы отменить часть налоговых льгот, в том числе по КПН – то, что он приводит пример. Но мы не должны забывать о мультипликативном эффекте вообще. Те организации, которые зарегистрированы в МФЦА, освобождены от части налогов, они всё равно платят какие-то налоги, в том числе с фонда оплаты труда. Они также привлекают инвестиции, создают рабочие места. Те же самые крупные транснациональные организации", – говорит эксперт.

Нургалиев отмечает, что сейчас МФЦА, по заявлению центра, выходит на точку безубыточности, постепенно будет отказываться от государственного финансирования.

"Поэтому островок для привлечения международных инвестиций, где работает английская судебная система права, на мой взгляд, необходимо оставлять, чтобы было доверие со стороны инвесторов. Тем более что Казахстан может взять на себя лидирующую роль в Центральной Азии. И в целом нельзя громогласно заявлять, что есть потери. Но у нас есть потери и по другим направлениям, по налоговому, по таможенному администрированию", – пояснил экономист.

Поэтому, отмечает Нургалиев, правительству сначала нужно навести порядок в общей системе администрирования.

"Понятное дело, что где-то налоговую льготу надо пересматривать. Сейчас вот будут пересматривать в аграрной сфере, потому что там более 20 лет уже налогами, льготами пользуются. А МФЦА действует с 2015 года, и можно ещё пять лет им дать. А дальше уже смотреть. Я сторонник того, что нам необходимо навести порядок в системе администрирования, в том числе завершить процесс цифровизации в "Хоргосе", чтобы у нас не было таких расхождений миллиардных с таможенной статистикой Китая. Надо анализировать вопрос в комплексе", – говорит эксперт.

Жанат Нургалиев считает, что отмена льгот на МФЦА заставит задуматься международных инвесторов, им будет проще перерегистрироваться в другую юрисдикцию, а Казахстан больше от этого потеряет. По его мнению, необходимо, чтобы были как конкретные прозрачные критерии входа для предприятий в МФЦА, так и индикаторы эффективности. Также нужно усовершенствовать наше законодательство, чтобы у отечественных компаний не было лазеек для оптимизации своих налогов с помощью регистрации и в МФЦА, и в СЭЗ. 

Почему это важно

МФЦА – это финансовый центр, созданный для привлечения иностранного капитала, и сейчас очень важно оценивать глубину проверок казахстанских компаний на МФЦА, как и саму необходимость этих проверок, чтобы своими действиями государство не отпугнуло иностранных инвесторов. Однако недопустимо, чтобы казахстанские компании в целях снижения налогов выводили часть или весь свой бизнес в МФЦА.

Что такое МФЦА и какие льготы даёт

Международный финансовый центр "Астана" (МФЦА) – это финансовый центр, созданный для развития финансового сектора страны и региона. В 2015 году был принят конституционный закон РК "О Международном финансовом центре "Астана", а позже, в 2018 году, центр официально открыли.

МФЦА предоставляет для бизнеса особый налоговый режим, независимую судебную систему на основе английского права и регулирование по международным стандартам.

В МФЦА предусмотрены налоговые льготы, но не для всех, и они зависят от того, чем занимается компания:

• компании, которые оказывают финансовые услуги на территории МФЦА и имеют лицензию регулятора МФЦА, не платят КПН и НДС;

• от КПН также освобождаются компании, оказывающие вспомогательные услуги (консалтинговые и другие), при условии, что они предоставляются органам МФЦА или участникам МФЦА, оказывающим финансовые услуги;

• льготы на дивиденды и прирост капитала предусмотрены для всех участников МФЦА;

• налоговые льготы действуют до 2066 года, но при этом каждая компания является налоговым резидентом Казахстана и обязана вести учёт и сдавать отчётность.

Сейчас в МФЦА зарегистрировано более 4 тысяч компаний из 85 стран. Из них только 300 компаний не платят КПН и НДС, либо только КПН. Остальные более чем 3,7 тысячи компаний не имеют соответствующих лицензий МФЦА, а потому должны платить налоги с доходов от операционной деятельности на общих основаниях наравне со всеми казахстанскими компаниями. В экосистеме МФЦА создано около 10 тысяч рабочих мест.

За все годы деятельности МФЦА общий объём привлеченных через площадку финцентра инвестиций достиг 15,9 млрд долларов, включая 7,9 млрд долларов в виде прямых инвестиций и 8 млрд долларов – портфельных инвестиций.

–––

Читайте также:

• Будут ли налоговые льготы МФЦА пересмотрены: у ведомства Жумангарина появились вопросы к центру
• Жумангарин сбежал от журналистов после вопроса о компании которая не уплатила 200 млрд налогов

–––

• Читайте коротко о важных событиях в Telegram. Подписывайтесь и включите уведомления.

• Если у вас есть чем поделиться или вы стали очевидцем событий, пишите, присылайте фото, аудио и видео, документы в наш анонимный бот @bessimptomno_bot.