Как ИП выбрать налоговый режим – главное

В Налоговом кодексе есть следующие варианты для ИП:

• общеустановленный режим (ОУР);
• специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации;
• режим для крестьянских и фермерских хозяйств;
• режим самозанятого (при условии, что ИП будет закрыто).

Базовый налоговый режим для ИП и юрлиц.

Какие налоги платить:

• налог c прибыли 10%, но если доход не выше 995 млн, в обратном случае – 15%;
• НДС – 16%, если превышен порог по обороту в 43 250 000 тенге в год;
• пенсионные и социальные отчисления, взносы в фонд ОСМС.

Какую отчётность сдавать:

• декларация по ИПН и соцналогу (форма 200.00) – ежеквартально;
• декларация по ИПН (форма 220.00) – ежегодно;
• декларация по НДС (если есть регистрация) – ежеквартально;
• декларация по налогу на транспорт, имущество и земельному налогу (форма 700.00) – ежегодно.

Для ИП и юрлиц с оборотом не больше 2,6 млрд в год и если вид деятельности не в запрещённом списке.

Какие налоги платить:

• налог с дохода – 4% средняя ставка, но могут быть изменения по городам от 2 до 6%;
• пенсионные, соцотчисления, ОСМС.

Какую отчётность сдавать:

• упрощённая декларация (форма 910.00) – каждое полугодие.

Применяется для крестьянских или фермерских хозяйств, не являющихся плательщиками НДС.

Какие налоги платить:

• индивидуальный подоходный налог – 0,5% от дохода полученного от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров;
• социальный налог –  сохраняется льготная ставка1,8% от доходов работников; 
• за себя (главу) и членов хозяйства соцналог в размере 2595 тенге в месяц.

Какую отчётность сдавать:

• декларация по ИПН и соцналогу (форма 200.00) – ежеквартально;
• декларация для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) – ежегодно.

* Переход на этот режим происходит автоматически и не требует подачи уведомления.

Применяется для физических лиц, не являющихся ИП и не использующих наёмный труд. Доступны 40 видов деятельности, включая такси, доставку еды, курьерские и парикмахерские услуги. 

Какие налоги платить:

• ИПН для этого режима равен нулю; 
• социальные платежи – 4% от дохода.

Какую отчётность сдавать:

• Налоговой отчётности нет. Приложение e-Salyq Business автоматически ведёт учёт доходов.

Если не подать уведомление вовремя, вас автоматически переведут на общий режим налогообложения. Причём применять его будут с 1 января, даже если первые два месяца вы работали на другом режиме.

ИП может подать уведомление несколькими способами:

• через кабинет налогоплательщика (в разделе "Подать документы" выбрать "Уведомление о применяемом режиме налогообложения");
• в приложении E-Salyq Business (в разделе "Сервисы" выбираем "Смена налогового ИП");
• можно лично прийти в департамент государственных доходов по месту регистрации;
• через Kaspi Bank (в разделе "Госуслуги" – "Изменение реквизитов и налогового режима ИП").

Для самозанятых* план действий другой:

• регистрируемся в приложении e-Salyq Business, пробиваем первый чек и именно с этого момента ваш статус самозанятого считается действующим.

* Если ранее вы работали как ИП, необходимо сняться с учёта и выполнить все налоговые обязательства, после чего подать уведомление о выборе режима.

С упрощёнки перейти на режим самозанятого можно, но нужно закрыть ИП. Возможна и обратная ситуация. Но если вы на общеустановленном режиме налогообложения, сменить его можно только отработав до конца года, если это позволяет ваш ОКЭД и доход не превысит порога.