Налоговая в Казахстане намерена сама рассчитывать доход малого бизнеса по данным банков

Что произошло

Комитет государственных доходов (КГД) намерен автоматически рассчитывать доходы малого бизнеса на основании банковских платежей. Для этого банки планируют обязать передавать налоговым органам сведения о поступлениях предпринимателей отдельно за каждое полугодие. Такую поправку включили в проект изменений в Налоговый кодекс. Она касается статьи 55, которая регулирует взаимодействие налоговых органов с банками.

Как налоговая будет считать доход

КГД разрабатывает сервис, который будет самостоятельно рассчитывать доход предпринимателя и предварительно заполнять налоговую декларацию по форме 910.00. Для этого система объединит сведения из нескольких источников, включая банки.

Для расчёта КГД планирует использовать четыре источника информации: электронные счета-фактуры (ЭСФ), контрольно-кассовые машины (ККМ), поступления через POS-терминалы и мобильные платежи. На основании этих данных система рассчитает доход и покажет предпринимателю предварительно заполненную декларацию 910.00.

Сейчас предприниматели на специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации отчитываются дважды в год: за первое и второе полугодия. Декларацию за первые шесть месяцев нужно представить до 15 августа, второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Разработчики поправки хотят, чтобы налоговая получала банковские сведения за те же периоды и могла использовать их при подготовке декларации.

При этом проект предусматривает предварительное заполнение формы. Об автоматической отправке декларации без участия предпринимателя в обосновании поправки речь не идёт.

Какие сведения ждут от банков

Сейчас Налоговый кодекс обязывает банки передавать сведения об итоговых суммах платежей, которые поступили на текущие счета отдельных категорий предпринимателей через платёжные терминалы, за календарный год.

Разработчики предлагают изменить порядок. В новой редакции банки должны будут передавать итоговые суммы поступлений через устройства для приёма банковских карт, а также через межбанковскую систему мобильных платежей.

КГД рассчитывает получать информацию отдельно за каждое полугодие. Конкретную периодичность и сроки передачи данных установит уполномоченный орган по согласованию с Национальным банком.

Почему решили изменить порядок

Сейчас банки передают итоговую годовую сумму поступлений. По объяснению разработчиков, этих сведений недостаточно, чтобы автоматически рассчитать доход предпринимателя за каждое полугодие.

Например, годовая сумма поступлений через терминал не показывает, сколько денег предприниматель получил в первые шесть месяцев, а сколько – во вторые. Чтобы предварительно заполнять декларации, налоговой нужны сведения за каждый отчётный период. В КГД рассчитывают, что новый сервис сократит количество ошибок в отчётности и упростит предпринимателям её заполнение.

Кого коснутся изменения

Сервис предварительного заполнения формы 910.00 КГД разрабатывает для микро- и малого бизнеса, который применяет специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.

При этом сама поправка о передаче банковских данных охватывает отдельные категории индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, и юридических лиц. Их перечень определит уполномоченный орган по согласованию с Национальным банком. А значит передача банковских сведений может в перспективе затронуть более широкий круг налогоплательщиков, чем пользователи формы 910.00.

Будет ли налоговая учитывать переводы на личные карты

Поправка касается итоговых сумм платежей, которые поступают на текущие счета определённых категорий налогоплательщиков через платёжные устройства и межбанковскую систему мобильных платежей. Контроль переводов на личные счета физических лиц регулирует отдельная норма Налогового кодекса.

По действующим правилам банки передают сведения о поступлениях на личные счета, если одновременно выполняются два условия: в течение каждого из трёх последовательных месяцев деньги поступают от 100 и более разных отправителей, а общая сумма превышает 12 минимальных заработных плат.

КГД отдельно разъяснял, что переводы между родственниками, подарки и другая личная финансовая помощь не относятся к налогооблагаемым доходам. Новая поправка о предварительном заполнении деклараций не меняет эти критерии.

Когда заработает

Проект закона предусматривает общую дату вступления изменений в силу – 1 января 2027 года. Однако для запуска сервиса КГД потребуется сначала установить порядок передачи банковских сведений, затем автоматизировать их использование при автоматическом расчёте доходов, поэтому когда именно предприниматели впервые получат предварительно заполненную декларацию 910.00 на основании всех четырёх источников информации, неизвестно.