В Казахстане готовят поправки в Налоговый кодекс после его запуска

Что произошло

В Казахстане готовят пакет поправок в Налоговый кодекс после выявленных при его внедрении технических проблем, сообщили в пресс-службе правительства.

Детали

Предварительные итоги внедрения Налогового кодекса обсудили на заседании под председательством заместителя премьер-министра, министра национальной экономики Серика Жумангарина.

По данным правительства, проектный офис уже рассмотрел 60 вопросов. Среди них – изменения по применению налога на добавленную стоимость (НДС) на лекарства и корректировка правил закупок для поставщиков, работающих на упрощенном налоговом режиме.

Какие нормы изменят

В перечень вопросов, требующих внесения изменений в Налоговый кодекс, вошли:

Применение вычета по ИПН при изменении группы инвалидности

Размер налогового вычета зависит от группы инвалидности (5000 или 882 МРП). При изменении группы в течение года возникает вопрос о размере применяемого вычета.

Предлагается закрепить норму, согласно которой при изменении группы инвалидности в течение года применяется максимальный вычет – 5000 МРП и внести уточнение в редакцию нормы.

Отмена требования по выписке ЭСФ по вознаграждениям по займам

Обороты по вознаграждениям по кредитам, займам и микрокредитам освобождены от НДС. Однако из-за редакционных неточностей формулировки они не включены в перечень операций, по которым не требуется ЭСФ. Предлагается исключить требование по выписке ЭСФ по таким операциям и применить норму ретроспективно с 1 января 2026 года.

Расширение перечня сведений, не относящихся к налоговой тайне

Предлагается исключить из налоговой тайны сведения:

• о суммах социальных платежей;
• о задолженности по социальным платежам;
• отдельные регистрационные данные налогоплательщика.

Изменения направлены на цифровизацию администрирования и упрощение исполнения социальных обязательств. Требуется корректировка ст.45 НК.

Подтверждение ввоза ГСМ для авиации при освобождении от НДС

Налоговый кодекс освобождает от НДС импорт ГСМ для воздушных перевозок. Однако действующая формулировка может требовать подтверждение ввоза дипломатическими представительствами, что относится к другому подпункту статьи. Предлагается внести уточнение в норму, чтобы исключить возможные разночтения.

Освобождение от акциза экспорта энергетических напитков

Сейчас экспорт подакцизных товаров освобожден от акциза. Однако если продукция производится из сырья заказчика на стороннем предприятии, налог возникает уже при передаче готового товара владельцу сырья – даже если затем он отправляется на экспорт.

В связи с этим предлагается освободить такие операции от акциза, если продукция предназначена для последующего экспорта. Аналогичный механизм уже действует для нефтепродуктов.

Зачисление НДПИ по ОПИ по месту добычи

Бюджетный кодекс предусматривает зачисление НДПИ за общераспространенные полезные ископаемые в бюджеты по месту расположения объекта добычи.

В то же время НК предусматривает уплату налога по месту регистрации недропользователя. Предлагается внести изменения в НК и формы отчетности для приведения норм в соответствие.

Как власти реализуют изменения

По информации кабмина, на сегодняшний день министерства промышленности и строительства, энергетики, финансов, комитет по регулированию естественных монополий и Самрук-Казына прорабатывают изменения в правила закупок в части приобретения товаров, работ и услуг у налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Речь идёт о механизмах, направленных на соблюдение налогового законодательства, производственных процессов и поддержание конкурентной среды без увеличения затрат со стороны квазигосударственных компаний. Единую основу для разработки соответствующих изменений, исходя из идеологии Налогового кодекса, формирует министерство национальной экономики.

Остальные вопросы, касающиеся администрирования с чистого листа, смены налоговых режимов, финансового сектора, работы ИСНА и другие были решены в оперативном порядке.

Почему это важно

Новые нормы по налоговым вычетам и раскрытию данных упрощают взаимодействие граждан с налоговой и делают финансовые обязательства более прозрачными. Для бизнеса изменения в правилах электронных счетов-фактур (ЭСФ), НДС и акцизов снижают риск двойного налогообложения и снижают административную нагрузку.

Контекст

С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать новый Налоговый кодекс –документ, который станет основой масштабной налоговой реформы в стране. Президент Касым-Жомарт Токаев подписал его 18 июля 2025 года, и теперь для предпринимателей совершенно иные правила ведения бизнеса.

Главная задача обновлённой налоговой системы, как утверждают в правительстве, – упростить взаимодействие бизнеса и государства, сделать налоговое администрирование эффективнее и вывести значительную часть экономики из тени. Ради этого разработчики пошли на серьёзные шаги: корректировку ключевых налоговых ставок, пересмотр специальных режимов, введение прогрессивного налогообложения доходов и другие изменения.

И хотя прежний Налоговый кодекс неоднократно латался, правился и не устраивал ни бизнес, ни государство, появление нового документа вызвало жаркие споры. Многие эксперты в сфере экономики и налогов посчитали его недостаточно проработанным и критически высказывались о поспешном проведении реформ.

Корреспондент BES.media анализировала, что изменится для бизнеса Казахстана в новом году.