В Налоговый кодекс снова готовят поправки: инвесторам хотят вернуть преференции
Что произошло
В Казахстане подготовили консультативный документ к проекту поправок в Налоговый кодекс. Среди ключевых предложений – вернуть налоговые преференции для инвестиционных приоритетных проектов, снизить издержки инвесторов и ввести отдельные стимулы для иностранных специалистов и бизнес-иммигрантов.
Детали
Проект закона планируют разработать в 2026 году. Ответственными госорганами указаны Министерство национальной экономики и Министерство финансов. Бюджетные расходы на принятие проекта, согласно документу, не требуются.
Поправки объясняют необходимостью донастроить новый Налоговый кодекс после его вступления в силу, учесть предложения бизнеса и сохранить инвестиционную привлекательность Казахстана.
Какие льготы хотят вернуть инвесторам
Один из ключевых пунктов – восстановление порядка налоговых преференций для организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты, который действовал до 1 января 2026 года.
В документе говорится, что это нужно для стабильности инвестиционного режима, защиты ожиданий инвесторов, продолжения ранее начатых проектов и сохранения конкурентоспособности Казахстана в борьбе за инвестиции.
Также предлагается освободить от НДС импорт сырья и материалов, которые используются в рамках инвестиционных контрактов. Авторы документа считают, что это снизит первоначальные затраты инвесторов, ускорит запуск производств и поддержит обрабатывающую промышленность.
Кого хотят привлечь налоговыми стимулами
Отдельный блок касается иностранных инвесторов, бизнес-иммигрантов, долгосрочных резидентов и высококвалифицированных специалистов.
В документе отмечается, что сейчас в Налоговом кодексе нет специальных налоговых стимулов для таких категорий иностранцев. При этом другие страны используют налоговые режимы, визовые механизмы и льготы, чтобы привлекать предпринимателей, специалистов и инвесторов.
Казахстану предлагают ввести временный – до пяти лет – стимулирующий налоговый режим. Условиями должны стать создание рабочих мест для граждан Казахстана и трансферт знаний.
Что изменится для бизнеса с маркировкой товаров
Бизнесу хотят разрешить уменьшать налогооблагаемый доход по КПН на часть расходов, связанных с обязательной маркировкой товаров.
Сейчас компании тратятся на оборудование, программное обеспечение, услуги оператора маркировки и учёт маркированной продукции. В документе говорится, что эти расходы увеличивают финансовую нагрузку, особенно для малого и среднего бизнеса.
Авторы поправок считают, что налоговая поддержка нужна, потому что система маркировки распространяется на всё большее число товарных групп.
Что предлагают для банков и финансовых услуг
Поправки также касаются факторинга и форфейтинга. Сейчас такие операции банков второго уровня не освобождены от НДС.
В документе отмечается, что факторинг и форфейтинг помогают бизнесу получать оборотный капитал, финансировать экспортно-импортные операции и снижать риски неплатежей. Но НДС делает такие услуги дороже и менее доступными.
Поэтому предлагается освободить эти операции от НДС, приблизив регулирование к международной практике, где многие финансовые услуги не облагаются косвенными налогами.
Какие изменения затронут МФЦА
Для инвестиционных резидентов Международного финансового центра "Астана" предлагают убрать сбор за выдачу документа, подтверждающего резидентство иностранца или лица без гражданства.
В документе говорится, что такой сбор создаёт дополнительные финансовые и административные издержки для инвесторов и снижает привлекательность статуса инвестиционного резидента МФЦА.
Что предлагают по людям с инвалидностью
В Налоговом кодексе хотят закрепить единый порядок применения социального налогового вычета, если у человека в течение года изменилась группа инвалидности.
Сейчас размер вычета зависит от группы: 5000 МРП – для людей с инвалидностью I и II групп, 882 МРП – для III группы. Но если группа меняется в течение календарного года, прямого механизма в кодексе нет.
Предлагается установить, что при любом изменении группы инвалидности в течение года размер вычета составит 5000 МРП. Это должно убрать разночтения и споры с налоговыми органами.
Что хотят изменить для экспорта энергетиков
С 2026 года энергетические напитки включили в перечень подакцизных товаров. Но в Налоговом кодексе нет освобождения от акциза при передаче энергетиков, произведённых из давальческого сырья и реализуемых на экспорт.
Авторы документа считают, что это создаёт неравные условия по сравнению с другими подакцизными товарами, увеличивает издержки экспортёров и снижает конкурентоспособность казахстанской продукции на внешних рынках.
Какие нормы касаются авиации и недропользователей
Ещё одно предложение – освободить от НДС услуги аэронавигационного обслуживания при международных перевозках.
В документе говорится, что такие услуги напрямую связаны с международными воздушными перевозками, а их налогообложение НДС может снижать привлекательность воздушного пространства Казахстана для транзита и создавать риски претензий со стороны международных авиационных организаций.
Для недропользователей предлагают разрешить относить в зачёт НДС по товарам, которые приобретаются в рамках контрактов на добычу углеводородов по сложным морским проектам и передаются государству для нужд обороны.
Контекст
18 июля 2025 года президент Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс, который вступил в силу с 1 января 2026 года. Документ задумывался как замена кодексу, который годами латали точечными поправками. Официальная цель – упростить систему, вывести бизнес из тени и сократить зависимость бюджета от нефти.
Однако ещё до вступления в силу кодекс вызвал волну протестов со стороны бизнеса. На протяжении всего периода обсуждения он вызывал острые дискуссии. Даже после подписания кодекса напряжение не утихло: представители бизнеса и экспертного сообщества предлагали отложить его введение.
Главным камнем преткновения стал запрет на вычеты по операциям с бизнесом на упрощённом налоговом режиме. Запрет был направлен на борьбу с дроблением бизнеса, но породил обратный эффект – стал основным моментом, который парализовал работу как крупного, так и малого бизнеса. Депутаты мажилиса направили запрос премьер-министру, предупреждая о риске цепной реакции – от массового закрытия малого бизнеса до роста цен для населения и сбоев в госзакупках.
Под давлением критики правительство пошло на частичные уступки – смягчило ряд ограничений для малого бизнеса и объявило переходный период. Однако запрет на B2B-вычеты по операциям с упрощёнщиками в итоге остался – бизнесу добиться его отмены не удалось.