Малый бизнес получит год на погашение налогов без штрафов – минфин

Что произошло

Новый Налоговый кодекс позволяет предпринимателям с долгами до 1,5 тысячи МРП (около 6,5 млн тенге) отсрочить или рассрочить уплату налогов и соцвзносов до одного года, сообщил на заседании правительства министр финансов Мади Такиев.

Детали

Минфин внёс изменения в налоговое администрирование, чтобы снизить административную нагрузку на малый и микробизнес. Основная цель – сделать взаимодействие с налоговыми органами понятным и предсказуемым, а также поддержать предпринимателей при переходе на новый Налоговый кодекс.

"Предусмотрена важная поддержка. Для налогоплательщиков с задолженностью до 1,5 тысячи МРП будет доступна отсрочка, рассрочка до одного года без залога имущества и банковской гарантии. Для производителей предусмотрена возможность отсрочки уплаты НДС на импорт по товарам для производства продукции сроком до одного года", – сообщил Мади Такиев.

От контроля до сопровождения

Изменения затронут сам подход налоговых органов к работе с бизнесом. Ключевой подход – от "контроля ради контроля" к сервисному сопровождению налогоплательщика: с момента регистрации и на всём протяжении его деятельности.

Это планируют обеспечить за счёт развития электронных сервисов и интеграции на платформах комитета государственных доходов (КГД), банков второго уровня и других цифровых каналов.

В числе решений:

• предзаполнение деклараций и автоматическое декларирование;
• push-уведомления по важным событиям: например, при постановке на учёт по НДС или наступлении срока предоставления налоговой отчётности;
• отдельные процессы – в "беззаявительном" формате.

"После регистрации в качестве плательщика НДС предприниматель будет проходить базовоё обучение на платформе КГД: как работать с электронными счётами-фактурами, узнает о базовых понятиях по НДС, ключевых сроках выписки счётов-фактур и сдачи декларации. Это делается во избежание ошибок и спорных ситуаций", – сказал Мади Такиев.

Он добавил, что в информационных системах будут отдельные цифровые помощники с применением технологий искусственного интеллекта, чтобы упростить и сделать понятной взаимосвязь с налоговыми службами.

Сокращение отчётности и защита бизнеса

"Мы последовательно сокращаем налоговую отчётность. Количество форм налоговой отчётности ежегодно снижается. К примеру, с 2009 года – с 70 до 28, или на 60%. Теперь дополнительно с 1 января 2026 года для тех, у кого сумма обязательств не превышает 1 млн тенге, отменяются ежеквартальные расчёты текущих платежей по налогам на имущество, транспорт и землю. Предприниматель будет сдавать одну декларацию по итогам года и платить по итогам года", – объяснил Мади Такиев.

Важное новшество – отход от практики штрафов за непредставление отчётности. Таким образом, если декларация не представлена, будет считаться, что она подана с нулевыми показателями, при этом сохраняется право подать дополнительную отчётность и корректно уточнить данные.

"Мы существенно меняем подходы к принудительному взысканию налоговой задолженности, чтобы меры были соразмерными и не давили на микро- и малый бизнес из-за небольших сумм. Главное изменение – повышение порогов, с которых начинаются меры реагирования", – сказал министр.

По его словам, если раньше налоговая задолженность начинала взыскиваться с порядка 26 тысяч тенге, или шести МРП, а по социальным отчислениям фактически порога не было, то теперь по налоговой задолженности порог повышается до 87 тысяч тенге, или 20 МРП с 2026 года. По социальным платежам – до порядка 26 тысячи тенге, или шести МРП в 2026 году.

Глава ведомства уточнил, что сегодня из-за отсутствия порога по социальным платежам в меры взыскания попадает именно микро- и малый бизнес – около 72% должников имеют долги до шести МРП. Из-за этого приостанавливаются расходные операции, бизнес теряет время и деньги.

Теперь, если есть задолженность:

• до 87 тысяч тенге, или 20 МРП, – направляется только извещение, начисляется только пеня, без иных мер;
• от 87 тысяч до 195 тысяч тенге, или 20 до 45 МРП, соответственно – направляется уведомление; при непогашении приостанавливаются расходные операции в пределах только суммы долга, и затем возможно выставление инкассовых распоряжений;
• свыше 195 тысяч тенге, или 45 МРП – применяются более строгие меры: опись и реализация имущества, взыскание за счёт дебиторов.

С нового года налоговое администрирование с чистого листа

Глава ведомства добавил, что с 1 января 2026 года в отношении микро- и малого бизнеса предусматривается налоговое администрирование с чистого листа:

• отменятся камеральный контроль и налоговые проверки за периоды до 1 января 2026 года, то есть за прошедший период проверок не будет;
• прекращается подача судебных исков о признании сделок и регистрации недействительными за эти периоды;
• упрощается ликвидация субъектов, имеющих право на упрощённую процедуру, – без камерального контроля;
• лица, нарушившие постановку на учёт по НДС и не представившие отчётность за прошлые периоды, освобождаются от административной ответственности;
• при погашении основного долга до 1 апреля 2026 года списываются пени и штрафы по налогам и другим обязательным платежам.

"В целом эти меры положительно скажутся для порядка 2 млн субъектов микро- и малого бизнеса. Чтобы помочь предпринимателям корректно вести учёт и снижать количество ошибок, министерство финансов с 1 января 2026 года запускает акцию "Народный бухгалтер". Профессиональное сообщество поддержало нашу инициативу. Цель акции – на безвозмездной основе консультативная помощь индивидуальным предпринимателям и субъектам малого бизнеса при подготовке и сдаче бухгалтерской и налоговой отчётности", – отметил Мади Такиев.

Почему это важно

Малый и микробизнес теперь сможет погашать налоговые и социальные задолженности постепенно, без риска блокировки счетов и дополнительных расходов на залог или банковские гарантии. Это даёт предпринимателям больше финансовой гибкости, позволяет сохранять оборотные средства и снижает риск приостановки деятельности. 

Контекст

18 июля Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс, запустив одну из крупнейших фискальных реформ последних десятилетий. Этому предшествовали месяцы горячих дискуссий: крупнейшие отраслевые ассоциации и бизнесмены Казахстана обращались к правительству, выражая обеспокоенность содержанием проекта. 1 января 2026 года новый Налоговый кодекс Республики Казахстан вводится в действие.

Бизнесмены предупреждали, что документ в текущей редакции угрожает деловой активности, усиливает административное давление на бизнес и повышает коррупционные риски. Они просили доработать кодекс с учётом системных замечаний предпринимателей, но правительство откладывать вопрос не стало.

В начале декабря этого года президент Касым-Жомарт Токаев поручил правительству Казахстана тщательно проанализировать обращения бизнеса по вопросам реализации некоторых норм нового Налогового кодекса.