Минэкономики не изменит норму о запретах на вычеты. Но эксперты считают, что это приведёт к банкротствам

Что произошло

В Казахстане по новому Налоговому кодексу, вступающему в силу 1 января 2026 года, компаниям на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР) запрещается относить на вычеты расходы, оплаченные индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам на специальном налоговом режиме (СНР). В результате этого крупные торговые сети и предприятия уже уведомляют партнёров о прекращении сотрудничества с организациями, применяющими СНР. В министерстве национальной экономики корреспонденту BES.media рассказали, окончательна ли эта мера и для чего она нужна.

мЕРА ПЕРЕСМОТРУ не подлежит

В ведомстве сообщили, что норма, по которой теперь компаниям на общеустановленном режиме нельзя будет относить на вычеты расходы, оплаченные контрагентам на специальном налоговом режиме, пересмотру не подлежит.

"Мера направлена на борьбу со схемами дробления бизнеса и обеспечение равных налоговых условий. Она закреплена в новом Налоговом кодексе и пересмотру не подлежит. Запрет касается исключительно субъектов, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации", – ответили в министерстве.

Но отметили, что для агросектора сохраняются установленные льготы. Малый бизнес с доходом до 40 млн тенге, применяющий общеустановленный режим, освобождается от уплаты НДС и сохраняет право на вычеты.

"Для агросектора сохраняются льготы: фермеры продолжают платить единый земельный налог, а сельхозпроизводители с 2026 года будут платить лишь 30% нынешней нагрузки и получат льготу по НДС в размере 80%. Розничные сети смогут напрямую закупать у фермеров и получать отчисления – это уменьшит посредников и снизит конечные цены. Крупные сети, как и раньше, будут консолидировать ассортимент через оптовиков – так работает единая логистика по всей сети. Оптовая торговля по характеру деятельности может действовать в общем порядке", – рассказали в министерстве нацэкономики.

На вопрос редакции, рассматривается ли возможность корректировки нормы, чтобы избежать массового сокращения сотрудничества между бизнесами на разных налоговых режимах, в МНЭ ответили, что корректировка этих норм пока не планируется. 

"Корректировка указанных норм сейчас не планируется. Они направлены не на ограничение взаимодействия, а на повышение прозрачности и добросовестности деловых отношений. Малый бизнес продолжит пользоваться специальными режимами, которые остаются инструментом государственной поддержки. Компании, работающие в реальном секторе, сохраняют доступ к инструментам поддержки. Это включает льготное кредитование через банки второго уровня и институты развития, такие как АО "Даму", – сообщили в министерстве.

Более того, там рассказали, что механизмов исключений или разрешительных списков для определённых видов деятельности не предусмотрено и не разрабатывается, так как норма уже закреплена в новом Налоговом кодексе и "является частью системного подхода к обеспечению прозрачности и честной конкуренции".

эксперты не теряют надежды

По словам налогового эксперта и основателя группы компаний Uchet.kz Максима Барышева, на сегодня положение о запрете на вычет расходов ОУР с контрагентов на СНР ("упрощёнке") включено в новый Налоговый кодекс, планируемый к вступлению 1 января 2026 года, его уже подписал президент.

Но несмотря на это, Максим Барышев считает, что эту норму взаимодействия между ОУР и СНР надо доработать.

"Я считаю, что текущую редакцию Налогового кодекса необходимо срочно доработать с учётом обратной связи от бизнеса и разрешить компаниям ОУР брать на вычеты сделки с упрощённым режимом. Учитывая активную позицию НПП "Атамекен", предпринимательского сообщества и отклики крупных отраслевых ассоциаций по этому вопросу, правительство может пойти на смягчение положения или ввести исключения", – считает налоговый эксперт.

И сейчас, по его словам, предложения по корректировке этой меры уже обсуждаются.

"Один из возможных компромиссных вариантов – разрешение вычетов при соблюдении ряда условий: увеличенной ставке налога субъекту, работающему на "упрощёнке" при продаже своих услуг или товаров другим предприятиям. Ставка подоходного налога обсуждается на уровне 6-8%. Это позволило бы сохранить деловые связи без потери прозрачности и налоговой дисциплины", – сказал Максим Барышев.

Что будет, если норма вступит в силу в текущем жёстком виде 

Максим Барышев отметил, что если норма вступит в силу в текущем жёстком виде, это приведёт к негативным последствиям:

• к массовому прекращению контрактов между крупными компаниями и малым бизнесом на СНР;
• вынужденному переходу тысяч ИП и ТОО на ОУР, что увеличит нагрузку на них и может снизить маржинальность;
• банкротству действующих компаний и увеличению безработицы, особенно в регионах.

Кроме того, запрет вычетов ОУР-покупок у упрощённого режима в текущем виде несёт риски нарушения цепочек поставок и ухудшения условий для МСБ. 

"На мой взгляд, необходим более сбалансированный подход – сохранить возможность вычетов при повышенных требованиях к прозрачности. Считаю, что эту норму необходимо доработать. Бизнес заинтересован в прозрачности, но также в сохранении гибкости и сотрудничества. Расширенный диалог между государством и бизнесом позволит выработать более сбалансированное решение", – заключил он.

Что было ранее

Налоговый эксперт Дмитрий Казанцев тоже отмечал, что данная мера очень жёсткая.

По его словам, компании на "упрощёнке", чтобы не потерять клиентов, будут вынуждены переходить на общеустановленный режим и платить налоги уже не с оборота, а с чистого дохода. А значит, закупать товар придётся официально – с оформлением всех необходимых документов.

Всё это приведёт к росту цен – и не на 3-4%, как не раз утверждал министр национальной экономики Серик Жумангарин, а в среднем на 20%, считает эксперт.

"Почему? Потому что многие предприниматели опять же покупают все эти товары сейчас без документов. Когда начнут покупать с документами, цены поднимутся однозначно. Поэтому такая мера действительно очень жёсткая", – считает Дмитрий Казанцев.

Почему это важно

Налоговые изменения, запрещающие компаниям на ОУР относить на вычеты расходы, которые оплачены ИП или ТОО на СНР, затронут все уровни бизнеса – крупный, средний и малый, а также обычных граждан. Компаниям на ОУР придётся перестраивать внутренние бизнес-процессы, предпринимателям на "упрощёнке" – переходить на ОУР или закрываться, а казахстанцам – готовиться к росту цен.

Контекст

Бизнес-сообщество Казахстана заявляло, что новые нормы Налогового кодекса могут привести к серьёзным проблемам.

С 2026 года несколько торговых сетей Казахстана откажутся сотрудничать с компаниями, работающими на упрощённом налоговом режиме. Об этом сообщал депутат мажилиса Айтуар Кошмамбетов.

"С 1 января 2026 года торговые сети заявили: они больше не будут работать с компаниями на "упрощёнке"… Им закрывают двери в сети. Либо уходи с рынка, либо переходи на общий режим с большей налоговой нагрузкой. Я боюсь, после этой реформы мы потеряем тысячи мелких предпринимателей. А ведь именно они дают нам свежие продукты, рабочие места и жизнь в сёлах и малых городах", – сказал депутат.

Айтуар Кошмамбетов уточнил корреспонденту BES.media, что с такой проблемой к нему обратились сами предприниматели.