Почему "упрощёнку" решили оставить только для розницы, объяснили в комитете госдоходов

Что произошло

Как развивался режим упрощённой декларации и почему в новом Налоговом кодексе его решили сохранить только для розничного сектора, рассказал заместитель председателя комитета государственных доходов минфина РК Жаныбек Нуржанов.

Как менялась "упрощёнка"

Режим упрощённой декларации действует в Казахстане с 2001 года. За это время несколько раз менялись и лимиты доходов, и ставки налога.

• в 2001 году – лимит составлял 9 млн тенге для юрлиц и 4,5 млн для ИП, ставка – до 11%;
• с 2007 года – единая ставка на уровне 3%;
• в 2018 году лимит увеличили до 115 млн тенге в год;
• в 2021 году появился режим розничного налога;
• с 2026 года "упрощёнка" сохранится до 600 тысяч МРП – это около 2,6 млрд тенге в год.

Базовая ставка составит 4%, но маслихаты могут снижать её до 2% или повышать до 6%. Большинство регионов уже выбрали 2%, в Астане и Алматы действует ставка на уровне 3%.

Почему режим стал проблемным

По данным КГД, количество работающих на "упрощёнке" выросло почти в 2,5 раза: с 701 тысячи в 2018 году до 1,7 млн к октябрю 2025-го. При этом число ТОО за тот же период выросло незначительно – с 337 до 350 тысяч. Рост "упрощёнки" пришёлся на годы пандемии, налоговых льгот и моратория на проверки.

Сегодня в Казахстане на 10 тысяч жителей приходится 1190 субъектов бизнеса – больше, чем в США, России и Германии.

Что показал анализ оборотов

В 2023 году общий оборот по "упрощёнке" составил 13 трлн тенге, в 2024 году – уже 16 трлн. Особое внимание налоговики обратили на сектор B2B:

• в 2024 году 62% оборота пришлись на взаиморасчёты "бизнес–бизнес";
• по электронным счетам-фактурам – уже 84%.

При этом подавляющее большинство таких субъектов искусственно удерживают доход ниже порога по НДС (74 млн тенге), чтобы не регистрироваться плательщиками НДС. Это и есть дробление бизнеса.

"Предприниматели" без работников и активов

Анализ КГД показал, что из 396 тысяч субъектов в B2B-секторе:

• у 340 тысяч нет ни одного работника или только один;
• 26 тысяч – это люди, которые одновременно работают в ТОО и выставляют счета этому же работодателю;
• 15 тысяч занимаются грузоперевозками без наличия транспорта;
• 9 тысяч сдают в аренду помещения, не имея собственности;
• у 164 тысяч всего один покупатель.

Фактически спецрежим использовался для подмены трудовых договоров предпринимательскими и ухода от социальных налогов.

Что решили изменить

По итогам анализа власти приняли решение оставить упрощённую декларацию только для розничного сектора.

При этом условия для него сделали максимально мягкими:

• оборот до 600 тысяч МРП;
• отсутствие обязанности регистрироваться плательщиком НДС;
• освобождение от социального налога;
• при обороте свыше 100 млн тенге можно вычитать фонд оплаты труда из базы.

Что изменится с 2026 года

С 1 января 2026 года налоговые сервисы позволят любому предпринимателю видеть, на каком режиме работает его контрагент. Эта информация перестанет быть налоговой тайной. Для разъяснений КГД использует Telegram-канал и чат-бот SalykBot.

Почему это важно

Это решение напрямую затрагивает сотни тысяч предпринимателей и их клиентов. Это означает возможные изменения цен на услуги, пересмотр схем работы в строительстве, перевозках, аренде и консалтинге, а также рост прозрачности – уже с 2026 года станет видно, на каком налоговом режиме работает любой контрагент.