Работать вбелую дороже: что не так с налогами на зарплаты, объяснил эксперт
Что произошло
Предложение снизить нагрузку на зарплаты до 25%, с которым в мажилисе выступил депутат Айтуар Кошмамбетов, поддерживает часть экспертного сообщества. Налоговый эксперт Айдар Масатбаев в разговоре с BES.media сообщил, что действующая система слишком тяжела для работодателей и создаёт стимулы уводить сотрудников в ИП, самозанятые или неформальную занятость.
Вопрос поднимали и раньше
Айдар Масатбаев отметил, что вопрос большой нагрузки на работодателей эксперты поднимали ещё в начале года.
"Эксперты собрались (на мероприятии. – Ред.) и сказали: да, действительно, 41% для фонда заработной платы – это довольно-таки много. То есть развиваться здесь довольно сложно. И, конечно же, ждать, что простой предприниматель будет соблюдать правила игры, не начав работать вчёрную, – это довольно глупо. Мы будем видеть и уже смотрим с вами на такие переквалификации, попытки предпринимателей перевести своих работников в статус ИП, самозанятых и так далее".
По словам налогового консультанта, идею уже много раз предлагали. При этом Айдар Масатбаев добавил, что нагрузка на фонд зарплаты в Казахстане находится на уровне развитых экономик Европы. Но несмотря на это местные работодатели не получают такую же инфраструктуру, как в ЕС.
"Мы по такой нагрузке в 39-41% суммарно смело находимся на уровне развитых экономик Европы, таких как Великобритания, Германия и другие страны. Там примерно такая нагрузка. Однако в обмен мы с вами не получаем той правовой и технической инфраструктуры, которую предлагают эти страны своим предпринимателям, начиная с пониженной восприимчивости системы коррупции. Так что представленная инициатива, конечно же, приветствуется рынком, и мы будем всячески это поддерживать", – отметил эксперт.
Почему ИП и самозанятые платят меньше
Айтуар Кошмамбетов отметил, что налоговая нагрузка на наёмных работников в несколько раз выше, чем на индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Налоговый эксперт Айдар Масатбаев подтвердил, что такая разница действительно существует.
"К примеру, мы нанимаем наёмного работника и ставим ему зарплату 100 тысяч тенге. По закону у него эти 10% пенсионных отчислений облагаются со всей его выплаты. То есть со 100 000 10% пенсионных – это 10 000 тенге. Я как работодатель должен перечислить их в бюджет. Точно так же это работает и с налогами, социальными страховками и так далее", – объяснил эксперт.
При этом для предпринимателей действующее законодательство допускает уплату налогов не со всей суммы дохода, а с той его части, которую они декларируют в установленном порядке.
"Предприниматель, допустим, заработал от нескольких клиентов 100 тысяч тенге. Дело в том, что закон позволяет ему платить пенсионные не со всей суммы поступлений, а именно с той суммы, которую он сам определит. Вот он заработал 100 тысяч тенге, было у него три покупателя, он пробил чеки на 100 тысяч тенге, а в декларации сам определяет, с какой суммы будет платить", – пояснил Айдар Масатбаев.
То есть предприниматель вправе рассчитывать пенсионные отчисления с минимальной заработной платы или с другой суммы, которую определяет сам.
Как пояснил Айдар Масатбаев, это связано с особенностями предпринимательской деятельности: поступающие на счёт деньги нельзя считать личным доходом в полном объёме, поскольку значительная их часть остаётся в обороте и используется как рабочий капитал. Поэтому государство исходит из того, что пенсионными взносами должна облагаться не вся сумма поступлений, а только та часть, которую предприниматель определяет для себя.
При этом, добавил эксперт, на практике даже предприниматели с высокими доходами нередко устанавливают себе минимальную зарплату и тем самым законно снижают размер пенсионных отчислений.
Серые зарплаты
Эксперт отметил, что такая разница создаёт для работодателя очевидный стимул переводить сотрудников в статус ИП. По его словам, если при официальной зарплате в 100 тысяч тенге работодатель должен дополнительно платить ещё около 49 тысяч из собственного кармана, у него возникает соблазн отказаться от трудовых отношений и просто перечислять человеку деньги как индивидуальному предпринимателю. В таком случае и работодатель экономит, и объём пенсионных и социальных платежей оказывается ниже.
С самозанятыми, по словам Айдара Масатбаева, ситуация схожая. Они уплачивают 4% от дохода, и эта сумма делится на четыре равные части: обязательный пенсионный взнос, социальные отчисления, взносы на ОСМС и обязательный пенсионный взнос работодателя.
"Давайте сравним: с одной стороны – 41% с обычного работника, а с другой стороны – вот эти 4%. Ну, согласитесь, это соблазн. Большой соблазн работодателю своему работнику, который долго у него работал, предложить: "Давай из этих 40% я лучше тебе 20% буду платить под столом, а ты уйди на индивидуального предпринимателя либо на самозанятого". Естественно, он согласится", – отметил налоговый консультант.
Что не так с ОПВР
Айдар Масатбаев также обратил внимание на странную, по его мнению, ситуацию с обязательными пенсионными взносами работодателя. Он отметил, что эти средства в итоге идут не самому работодателю и не работнику, за которого они уплачиваются, а фактически направляются на выплаты тем, у кого нет трудового стажа и пенсионных накоплений.
"Есть обязательный пенсионный взнос, он понятен и справедлив. С наших 100 тысяч тенге работодатель 10 тысяч тенге отправляет в пенсионный фонд. И всё, это накопительная часть зарплаты работника. А вот с ОПВР: я беру, смотрю, что у моего работника зарплата 100 тысяч тенге, беру 5% и тоже отправляю в фонд. Но это не деньги моего работника, это не мои деньги. Это как бы часть солидарной системы пенсионных отчислений, из которой платятся пенсии тем, кто не работал, у кого пенсионных отчислений нет", – пояснил Айдар Масатбаев.
Налоговый эксперт отметил, что этот взнос фактически взимается с работодателя, рассчитывается исходя из дохода работника, однако средства поступают в общий фонд, из которого выплаты направляются другим получателям, в том числе тем, кто не работал или не сформировал собственные пенсионные накопления.
"Общий котёл, из которого будут содержаться другие наши соотечественники. Ну, может, это гуманно и правильно, но с точки зрения работодателя и работника получается: работодатель платит их из своего кармана, а работник их не получает, хотя зачисление берётся из его заработной платы. Странно", – отметил налоговый консультант.
"Вопрос болезненный"
Айдар Масатбаев отметил, что этот вопрос действительно болезненный для бизнеса, поскольку работодатели вынуждены платить такие отчисления ежемесячно.
По его словам, каждый месяц компании должны находить средства и изымать их из оборота на уплату зарплатных налогов и обязательных взносов. Эксперт подчеркнул, что это серьёзно сдерживает бизнес уже на первом этапе, причём не только малый, но и крупный: предпринимателю деньги нужны в обороте сейчас, а не в будущем.
Контекст
Депутат Айтуар Кошмамбетов обратился с запросом на имя премьер-министра, в котором предложил снизить нагрузку на зарплаты до 25%.
"Сегодня в Казахстане сложилась парадоксальная ситуация: чем добросовестнее работодатель оформляет трудовые отношения, тем дороже ему это обходится", – сказал Айтуар Кошмамбетов.
Мажилисмен напомнил, что по действующей системе работодатель выступает налоговым агентом и перечисляет семь различных налогов и платежей с разными правилами расчёта.
В пример он привёл, что со среднемесячной номинальной заработной платы в 430 тысяч тенге – 146 тысяч тенге уходят на платежи. Нагрузка к заработной плате "на руки" превышает 41%.
Почему это важно
Снижение нагрузки на фонд оплаты труда предлагают как способ упростить громоздкую систему и снизить давление на бизнес. Это может привести к росту прозрачных зарплат и сохранить социальную защиту работников через пенсионные и медицинские взносы.
